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某企业当年发生符合条件的广告费为200万元,当年产品销售收入为1000万元,视同销售收入为100万元,针对广告费而言,该企业进行当年企业所得税纳税申报时应当()。A.调增应纳税所得额35万元，同时未扣除的35万元广告费不得结转下年扣除B.调增应纳税所得额35万元，同时未扣除的35万元广告费可结转下年扣除C.调增应纳税所得额50万元，同时未扣除的50万元广告费不得结转下年扣除D.调增应纳税所得额50万元，同时未扣除的50万元广告费可结转下年扣除

题目
某企业当年发生符合条件的广告费为200万元,当年产品销售收入为1000万元,视同销售收入为100万元,针对广告费而言,该企业进行当年企业所得税纳税申报时应当()。

A.调增应纳税所得额35万元，同时未扣除的35万元广告费不得结转下年扣除

B.调增应纳税所得额35万元，同时未扣除的35万元广告费可结转下年扣除

C.调增应纳税所得额50万元，同时未扣除的50万元广告费不得结转下年扣除

D.调增应纳税所得额50万元，同时未扣除的50万元广告费可结转下年扣除

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1.2013年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为()万元。A.340B.510C.450D.460

2.2014年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费80万元，企业当年可以税前扣除的广告费为()万元。A、35B、50C、75D、95

3.2019年度，甲化妆品制造企业实现销售收入1000万元，当年发生广告费200万元，上年度结转未扣除广告费120万元。甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（ ）万元。A.300 B.200 C.150 D.270

4.2012年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费80万元，企业当年可以税前扣除的广告费为()万元。A.80B.75C.60D.15

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  • 第1题：

    某工业企业2017年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2018年取得销售收入1900万元（不含税，下同），出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为（ ）万元。

    A.120
    B.200
    C.280
    D.300

    答案：C
    解析：
    2017年广告费扣除限额=1800×15%=270（万元），实际发生350万元，还有80万元（350-270）可以结转以后年度在企业所得税前扣除；2018年广告费扣除限额=（1900+100）×15%=300（万元），实际发生200万元，可以据实扣除，另外，2017年未扣除的超支广告费80万元可以在2018年度扣除。即2018年在企业所得税前准予扣除的广告费=200+80=280（万元）。

  • 第2题：

    某工业企业2019年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2020年取得销售收入1900万元（不含税，下同），出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2020年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为（）万元。

    A．120

    B．200

    C．280

    D．300


    280

  • 第3题：

    【单选题】某工业企业2013年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2014年销售收入1900万元，出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业2014年准予在企业所得税前扣除的广告费为（）万元。

    A．120

    B．200

    C．280

    D．300


    （1）会计利润=5600-4000+800-694+40-300-760-200+34+100-250=370（万元）（2）国债利息收入属于免税收入，应调减所得额40万元。（3）技术开发费调减所得额＝60×50%＝30万元 （4）业务招待费的60%＝70×60%＝42（万元） 销售收入的5‰＝（5600＋800）×5‰＝32（万元）按照规定税前扣除数额应为32万元，应调增应纳税所得额＝70－32＝38（万元）（5）取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额34万元。 （6）向供应商支付的违约金可以扣除捐赠扣除标准＝370×12%＝44.4（万元）实际捐赠额38万元小于扣除标准44.4万元，可按实捐数扣除，不做纳税调整。（7）应纳税所得额＝370－40－30＋38－34＝304（万元）（8）应缴纳企业所得税＝304×25%＝76（万元）

  • 第4题：

    2018年度，某化妆品制造企业实现销售收入1000万元，当年发生广告费200万元，上年度结转未扣除广告费120万元。甲企业在计算2018年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（ ）万元。

    A.300
    B.200
    C.150
    D.270

    答案：A
    解析：
    扣除限额=1000×30%=300（万元）；本年实际发生200万可以全额扣除，另外，还可以扣除上年度结转未扣除的广告费100万，合计300万元。

  • 第5题：

    12、某工业企业2019年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2020年取得销售收入1900万元（不含税，下同），出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2020年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为（）万元。

    A．120

    B．200

    C．280

    D．300


    BCD

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