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2019年度，甲化妆品制造企业实现销售收入1000万元，当年发生广告费200万元，上年度结转未扣除广告费120万元。甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（ ）万元。A.300 B.200 C.150 D.270

题目
2019年度，甲化妆品制造企业实现销售收入1000万元，当年发生广告费200万元，上年度结转未扣除广告费120万元。甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（ ）万元。

A.300
B.200
C.150
D.270
相似考题

1.2013年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为()万元。A.340B.510C.450D.460

2.2018年，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为(　)万元。A.340 B.510 C.450 D.460

3.甲居民企业主要从事服装的制造和销售。2018年度有关财务资料如下： （1）销售收入50000万元；从境内非上市居民企业乙公司分回股息1000万元。 （2）发生广告费和业务宣传费7000万元。 （3）发生符合条件的研发费用4000万元，未形成无形资产计入当期损益。 已知：2017年度甲企业还有广告费和业务宣传费200万元尚未结转扣除；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。 要求： 根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）： （1）甲企业分回的股息是否需要计入应纳税所得额？简要说明理由。 （2）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。 （3）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。

4.某企业当年发生符合条件的广告费为200万元,当年产品销售收入为1000万元,视同销售收入为100万元,针对广告费而言,该企业进行当年企业所得税纳税申报时应当()。A.调增应纳税所得额35万元，同时未扣除的35万元广告费不得结转下年扣除B.调增应纳税所得额35万元，同时未扣除的35万元广告费可结转下年扣除C.调增应纳税所得额50万元，同时未扣除的50万元广告费不得结转下年扣除D.调增应纳税所得额50万元，同时未扣除的50万元广告费可结转下年扣除

更多“2019年度，甲化妆品制造企业实现销售收入1000万元，当年发生广告费200万元，上年度结转未扣除广告费120万元。甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（ ）万元。A.300 B.200 C.150 D.270”相关问题

  • 第1题：

    甲居民企业（下称“甲企业”）主要从事服装的制造和销售。2018年度有关财务资料如下：
    　　（1）销售收入50000万元，从境内非上市居民企业乙公司分回股息1000万元。
    　　（2）发生广告费和业务宣传费7000万元。
    　　（3）发生符合条件的研发费用4000万元，未形成无形资产计入当期损益。
    　　已知：2017年度甲企业还有广告费和业务宣传费200万元尚未结转扣除；各项支出均取得合法有效凭证，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。
    　　要求，根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。
    　　（1）甲企业分回的股息是否需要计入应纳税所得额计算企业所得税？简要说明理由
    　　（2）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。
    　　（3）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。


    答案：
    解析：
    1.甲企业从乙公司分回的股息不计入应纳税所得额。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。本题中，甲企业与乙公司均为居民企业，因此甲企业从乙公司分回的股息是免税的，不计入应纳税所得额。
    2.甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额为7200万元。广告费和业务宣传费准以扣除的限额=50000×15%=7500（万元），今年实际发生的加上去年结转的共计7000+200=7200万元，所以甲企业税前可以扣除的广告费和业务宣传费为7200万元
    3.甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时加计扣除的研发费=4000×75%=3000（万元）。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

  • 第2题：

    甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务，2019年有关经营情况如下：
    (1)药品销售收入5000万元，房屋租金收入200万元，许可他人使用本公司专利特许权使用费收入1000万元，国债利息收入50万元。
    (2)捐赠支出90万元，其中通过具备法定资格的公益性社会组织向受灾地区捐款35万元、直接向丙大学捐款55万元；符合条件的广告费支出2100万元。
    (3)全年会计利润总额为480万元。
    假定：甲公司除上述已交代的内容外，无其他需要纳税调整的事项。
    要求：
    根据上述资料及企业所得税法律制度的有关规定，分别回答下列问题。
    (1)计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出。
    (2)计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出。
    (3)计算甲公司2019年度企业所得税应纳税额。


    答案：
    解析：
    (1)①直接捐赠支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，应纳税调增55万元。②“通过具备法定资格的公益性社会组织”向“受灾地区捐款”的“35万元”属于公益性捐赠；税法扣除限额=480×12％=57．6(万元)，实际发生额35万元未超过税法扣除限额，据实扣除。
    ③准予扣除的捐赠支出为35万元。
    (2)对医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30％的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。在本题中，销售(营业)收入=5000+200+1000=6200(万元)，税法扣除限额=6200×30％=1860(万元)，实际发生额2100万元超过税法扣除限额，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按限额扣除1860万元，差额部分应进行纳税调增处理。
    解析：销售(营业)收入主要包括企业所得税的销售货物收入、提供劳务收入、特许权使用费收入、租金收入。因此，对甲公司各项收入的分析如下：

    (3)甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额=480-50(国债利息收入调减额)+55(直接捐赠调增额)+(2100-1860)(广告费调增额)=725(万元)；应纳税额=725×25％=181．25(万元)。

  • 第3题：

    甲居民企业(下称“甲企业”)主要从事服装的制造和销售。2018 年度有关财务资料如下:
    (1)销售收入50000 万元;从境内非上市居民企业乙公司分回股息1000 万元。
    (2)发生广告费和业务宣传费7000 万元。
    (3)发生符合条件的研发费用4000 万元。未形成无形资产计入当期损益。
    已知: 2017 年度甲企业还有广告费和业务宣传费200 万元尚未结转扣除;各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。
    要求:
    根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示) :
    (1)甲企业分回的股息是否需要计入应纳税所得额计算企业所得税?简要说明理由。
    (2)计算甲企业2018 年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宜传费准予扣除的金额。
    (3)计算甲企业2018 年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。


    答案：
    解析：
    1.不需要，根据企业所得税法律制度的规定，从符合条件的未上市居民企业分回股息红利收入，属于企:业所得税免税收入，故不需要计入应纳税所得额计算企业所得税。
    2.销售(营业)收入=50000 万元，广告费和业务宣传费的扣除限额=50000 X 15%=7500 (万元)大于待扣金额7200 万元(本年实际发生额7000 万元+2017 年度结转至本年的200 万元)，
    故准予在税前扣除的广告费和业务宣传费的金额为7200 万元。
    [解析]企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
    3.可以加计扣除的金额4000X 75%=3000 (万元）
    [解析]企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018 年1 月1 日至2020 年12 月31 日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

  • 第4题：

    甲居民企业(简称“甲企业”)主要从事手机制造和销售，2019年度有关财务资料如下：
    (1)营业收入9000万元，营业外收入1000万元。
    (2)符合条件的技术转让收入1500万元、技术转让成本600万元。
    (3)实际发生广告费和业务宣传费支出900万元。
    (4)实际发放合理的工资薪金1500万元(其中残疾职工工资支出200万元)，实际支出补充养老保险费100万元。
    (5)实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元。
    (6)实际发生非金融企业借款利息400万元，年利率为8％，而金融机构同期同类贷款年利率为6％。
    已知：2018年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除；企业所得税税率为25％；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。
    要求：
    根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中的金额均用“万元”表示)。
    (1)计算甲企业2019年度技术转让所得应纳的企业所得税额。
    (2)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。
    (3)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额。
    (4)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时补充养老保险费应调增的应纳税所得额。
    (5)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时业务招待费应调增的应纳税所得额。
    (6)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时借款利息应调增的应纳税所得额。


    答案：
    解析：
    (1)甲企业2019年度技术转让所得应纳税额=(1500-600-500)×50％×25％=50(万元)。
    (2)扣除限额=9000×15％=1350(万元)；
    待扣金额=900(本年发生额)+300(上年结转额)=1200(万元)；
    待扣金额未超过扣除限额，税前准予扣除1200万元。
    (3)残疾职工工资可以加计扣除的金额=200×100％=200(万元)。
    (4)扣除限额=1500×5％=75(万元)；
    实际发生额100万元，超过扣除限额，税前准予扣除75万元，纳税调增25万元(100-75)。
    (5)扣除限额1=9000×5‰=45(万元)；
    扣除限额2=100×60％=60(万元)；
    税前准予扣除的金额是45万元，纳税调增额=100-45=55(万元)。
    (6)借款利息应纳税调增额=400-400÷8％×6％=100(万元)。

  • 第5题：

    （2014年）甲公司（汽车制造企业）2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。

    A.业务招待费准予扣除的数额为20万元
    B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
    C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
    D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

    答案：A,D
    解析：
    （1）选项AB：业务招待费扣除限额1=60×60%=36（万元），扣除限额2=4000×5‰=20（万元），税前准予扣除的业务招待费为20万元；（2）选项CD：广告费和业务宣传费税前扣除限额=4000×15%=600（万元），实际发生额（200万元）未超过税前扣除限额，税前准予扣除的广告费和业务宣传费为200万元。

  • 第6题：

    2019年甲企业（计算机制造企业）取得销售收入 3000万元，广告费支出 400万元，上年结转广告费 60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（ ）万元。

    A.460
    B.510
    C.450
    D.340

    答案：C
    解析：
    2019年广告费税前扣除限额＝ 3000× 15%＝ 450（万元），当年实际发生额（ 400万元）＋上年结转广告费（ 60万元）＝ 460（万元），超过了税前扣除限额， 2019年税前准予扣除的广告费为 450万元。

  • 第7题：

    2018年度，某化妆品制造企业实现销售收入1000万元，当年发生广告费200万元，上年度结转未扣除广告费120万元。甲企业在计算2018年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（ ）万元。

    A.300
    B.200
    C.150
    D.270

    答案：A
    解析：
    扣除限额=1000×30%=300（万元）；本年实际发生200万可以全额扣除，另外，还可以扣除上年度结转未扣除的广告费100万，合计300万元。

  • 第8题：

    2019年甲企业取得销售收入8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元；当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有（　　）。

    A.业务招待费准予扣除的数额为39万元
    B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
    C.广告费准予扣除的数额为500万元
    D.广告费准予扣除的数额为700万元

    答案：B,D
    解析：
    选项AB：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除（60×60%=36万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（8000×5‰=40万元），超出限额的部分不得结转以后年度在税前扣除，业务招待费准予扣除的数额为36万元；选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分（8000×15%=1200万元），准予扣除；在本题中，该企业当年实际发生广告费（500万元）+上年结转广告费（200万元）=700（万元），未超过扣除限额1200万元，则2019年甲企业税前准予扣除的广告费为700万元。

  • 第9题：

    （2014年）2013年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（　）。

    A.340万元
    B.510万元
    C.450万元
    D.460万元

    答案：C
    解析：
    扣除限额＝3000×15%＝450万元；本年实际发生400万元可以全额扣除，另外，还可以扣除上年度结转未扣除的广告费50万元，合计450万元。

  • 第10题：

    甲企业主要从事化妆品制造和销售，2017年取得销售收入3000万元，广告费支出1000万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2017年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费是（）万元。

    • A、900
    • B、940
    • C、1000
    • D、1060

    正确答案:A

  • 第11题：

    单选题
    某医药制造企业2018年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为（　）万元。
    A

    150

    B

    450

    C

    500

    D

    900


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    2018年甲化妆品制造企业取得销售收入3000万元，广告费支出850万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2018年准予扣除的广告费是（    ）万元。
    A

    450

    B

    910

    C

    900

    D

    850


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    甲居民企业（以下简称“甲企业”）主要从事手机制造和销售，2019年度有关财务资料如下：
    （1）营业收入9000万元，营业外收入1000万元。
    （2）符合条件的技术转让收入1500万元、技术转让成本600万元。
    （3）实际发生广告费和业务宣传费支出900万元。
    （4）实际发放合理的工资薪金1500万元（其中残疾职工工资支出200万元），实际支出补充养老保险费100万元。
    （5）实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元。
    （6）实际发生非金融企业借款利息400万元，年利率为8％，而金融机构同期同类贷款年利率为6％。
    已知：2018年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除；企业所得税税率为25％；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。
    要求：
    根据上述资料，分别回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）。
    （1）计算甲企业2019年度技术转让所得应纳的企业所得税额。
    （2）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。
    （3）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额。
    （4）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时补充养老保险费应调增的应纳税所得额。
    （5）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时业务招待费应调增的应纳税所得额。
    （6）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时借款利息应调增的应纳税所得额。


    答案：
    解析：
    （1）技术转让所得应纳税额＝（1500－600－500）×50％×25％＝50（万元）。
    （2）广告费和业务宣传费税前扣除限额＝9000×15％＝1350（万元），待扣金额＝900（本年发生额）＋300（上年结转额）＝1200（万元），未超过税前扣除限额，2018年税前准予扣除1200万元。
    （3）残疾职工工资可以加计扣除的金额＝200×100％＝200（万元）。
    （4）补充养老保险费税前扣除限额＝1500×5％＝75（万元），实际发生额（100万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除75万元，应调增应纳税所得额＝100－75＝25（万元）。
    （5）业务招待费扣除限额1＝9000×5‰＝45（万元），扣除限额2＝100×60％＝60（万元），税前准予扣除的业务招待费为45万元，应调增应纳税所得额＝100－45＝55（万元）。
    （6）借款利息税前准予扣除的金额＝400÷8％×6％＝300（万元），应调增应纳税所得额＝400－300＝100（万元）。

  • 第14题：

    某企业2013年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为（　）万元。

    A.15
    B.300
    C.450
    D.500

    答案：C
    解析：
    企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2013年可以扣除的广告费和业务宣传费=3000×15%=450（万元）。

  • 第15题：

    (2014年)甲公司2013年度取得销售收入为4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有( )。

    A.业务招待费准予扣除的数额为20万元
    B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
    C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
    D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

    答案：A,D
    解析：
    本题考核税前扣除项目及标准。
    （1）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除（60×60%＝36万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（4000×5‰＝20万元）。则可以税前扣除的业务招待费是20万元。
    （2）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分（4000×15%＝600万元），准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。实际发生200万元，所以税前可以扣除200万元。

  • 第16题：

    甲公司20×9年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。

    A.业务招待费准予扣除的数额为20万元
    B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
    C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
    D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

    答案：A,D
    解析：
    准予扣除的业务招待费为：按实际发生的业务招待费的60％计算=60×60％=36(万元)，按销售(营业收入)的5‰计算=4000×5‰=20(万元)，故业务招待费准予扣除的限额为20万元，选项A正确；广告费和业务宣传费的扣除标准，按销售(营业)收入的15％计算=4000×15％=600(万元)，而广告费和业务宣传费的实际发生额为200万元，故广告费和业务宣传费准予扣除的限额为200万元，选项D正确。

  • 第17题：

    甲企业主要从事化妆品制造和销售，2019年取得销售收入3000万元，广告费支出1000万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2019年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费是（ ）万元。

    A.900
    B.960
    C.1000
    D.1060

    答案：A
    解析：
    化妆品制造或销售企业发生的广告费支出可以按照当年销售（营业）收入的30%计算限额，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。（1）税前扣除限额=3000×30%=900（万元）；（2）待扣金额=当年实际发生额+上年结转额=1000+60=1060（万元）；（3）待扣金额>税前扣除限额，甲企业2019年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为900万元。

  • 第18题：

    2019年，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2019年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（　）万元。
    　

    A.340
    B.510
    C.450
    D.460

    答案：C
    解析：
    扣除限额＝3000×15%＝450（万元）；本年实际发生400万元可以全额扣除，另外，还可以扣除上年度结转未扣除的广告费50万元，合计450万元。

  • 第19题：

    某机械设备制造企业2019年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（　　）万元。

    A.410
    B.350
    C.450
    D.360

    答案：C
    解析：
    企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=3000×15%=450（万元），待扣金额=400（当年发生额）+60（上年结转额）=460（万元），460万元＞450万元，允许扣除450万元，超过限额的10万元可以继续结转到以后年度根据规定进行扣除。

  • 第20题：

    某设备生产企业2019年销售货物取得收入1500万元，出租一批货车取得收入18万元，取得投资收益30万元，企业当年发生广告费180万元，上年结转广告费46万元，该企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额是()万元。

    A.227．7
    B.226
    C.225
    D.232．2

    答案：B
    解析：
    (1)计算广告费时，作为扣除基数的销售(营业)收入，包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入，不包括投资收益和营业外收入。本题中，销售货物收入属于主营业务收入，出租货车收入属于其他业务收入，销售(营业)收入：1500+18=1518(万元)；(2)上年结转的广告费46万元，准予在本年扣除，本年广告费的实际发生额为180万元，合计为180+46=226(万元)<销售(营业)收入的15％=1518× 15％=227．7(万元)，因此准予扣除的广告费为226万元。

  • 第21题：

    居民企业甲公司是从事化妆品生产的企业，2017年，甲公司的销售收入为5000万元，当年发生的广告费和业务宣传费支出为800万元，根据企业所得税法律制度，在计算甲公司2017年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费的数额为（　）。

    A.0
    B.750万元
    C.800万元
    D.1500万元

    答案：C
    解析：
    本题考核广告费和业务宣传费的扣除。自2016年1月1日起至2020年12月31日止，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额为：5000×30%＝1500（万元）大于实际支出800万元，准予全部扣除，因此选择C。

  • 第22题：

    单选题
    2013 年甲企业取得销售收入 3000 万元，广告费支出 400 万元；上一年度结转广告费 60 万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的 15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业 2013 年准予扣除的广告费是（ ）万元。（2014 年）
    A

    460

    B

    510

    C

    450

    D

    340


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    2018年度甲化妆品制造企业实现销售收入1500万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。甲企业在计算2018年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费是（　　）万元。
    A

    340

    B

    510

    C

    450

    D

    460


    正确答案： A
    解析：
    对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。上年结转的广告费60万元，准予在本年扣除，本年广告费的实际发生额为400万元，合计为400＋60＝460（万元）＞销售营业收入的30%＝1500×30%＝450（万元），准予扣除的广告费为450万元，剩余10万元，准予以后年度结转扣除。

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