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某公司当年共发生符合加计扣除条件的研发支出1000万元,其中费用化支出300万元,资本化支出700万元,并于当年7月达到预定用途。该公司对于该项无形资产采用直线法摊销,预计净残值为0,摊销年限为10年,不考虑其他因素,该公司在申报当年企业所得税时应调减应纳税所得额()万元。A.750B.225C.277.5D.251.25

题目
某公司当年共发生符合加计扣除条件的研发支出1000万元,其中费用化支出300万元,资本化支出700万元,并于当年7月达到预定用途。该公司对于该项无形资产采用直线法摊销,预计净残值为0,摊销年限为10年,不考虑其他因素,该公司在申报当年企业所得税时应调减应纳税所得额()万元。

A.750

B.225

C.277.5

D.251.25

相似考题

1.2×18年某企业开始研究开发一项新技术，共发生研究支出250万元，开发支出1000万元，其中符合资本化的金额为800万元。2×19年1月1日，该项无形资产达到预定用途，预计使用5年，预计净残值为0，采用年限平均法计提摊销，则2×19年该项无形资产应计提摊销额为（　　）万元。A.800 B.250 C.450 D.160

2.某企业于2018年度共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元，符合资本化条件的支出为300万元，假定该无形资产于2018年7月1日达到预定用途并于当日投入管理部门使用，采用直线法按5年摊销，无残值。税法规定的摊销年限、方法以及净残值均与会计相同。该企业2018年税前会计利润为1000万元，适用的所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。 要求： （1）计算该企业2018年应交所得税。 （2）计算该企业2018年12月31日无形资产的账面价值和计税基础，并判断是否确认递延所得税资产。

3.大海公司当期为研发新技术发生研究开发支出共计320万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出50万元，开发阶段符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定大海公司当期摊销无形资产30万元。税法摊销方法、摊销年限和预计净残值与会计相同。税法规定，企业为研发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。大海公司当期期末无形资产的计税基础为（　　）万元。A.150 B.120 C.0 D.210

4.甲公司20×9年7月自行研发完成一项专利权，并于当月投入使用，实际发生研究阶段支出1200万元，开发阶段支出8000万元(符合资本化条件)，确认为无形资产，按直线法摊销，预计净残值为0。2010年1月检查发现，会计人员将其摊销期限应为8年，错误地估计为10年;20×9年所得税申报时已按相关成本费用的150%进行税前扣除。税法规定该项专利权的摊销年限为8年，摊销方法、预计净残值与会计规定相同。企业所得税税率为25%，按净利润10%计提盈余公积。假定税法允许其调整企业所得税税额，不考虑其他因素，则2010年1月该公司应( )。A:调增盈余公积6.25万元 B:调增企业所得税税额25万元 C:调减未分配利润56.25万元 D:调增累计摊销150万元

更多“某公司当年共发生符合加计扣除条件的研发支出1000万元,其中费用化支出300万元,资本化支出700万元,并于当年7月达到预定用途。该公司对于该项无形资产采用直线法摊销,预计净残值为0,摊销年限为10年,不考虑其他因素,该公司在申报当年企业所得税时应调减应纳税所得额()万元。 ”相关问题

  • 第1题：

    长江公司当期为研发新技术发生研究开发支出500万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出160万元，符合资本化条件的支出220万元。假定该项新技术已经达到预定可使用状态，当期会计摊销额为22万元。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。假定税法对该项无形资产的摊销方法、年限及净残值与会计相同，则长江公司当期期末由于该项无形资产应确认的递延所得税资产金额为（　　）万元。

    A.0
    B.99
    C.37.125
    D.198

    答案：A
    解析：
    长江公司该项无形资产当期期末的账面价值=220-22=198（万元），计税基础=198×175%=346.5(万元)，资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异148.5万元（346.5-198）。但由于企业内部研发形成的无形资产的确认既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，按照企业会计准则的规定，不应确认递延所得税。

  • 第2题：

    甲公司2×19年1月进行新专利技术研发，于2×19年7月1日达到预定用途，并作为管理用无形资产入账，共发生研发支出2000万元，其中研究阶段支出500万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为300万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。该无形资产预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。
    甲公司该项新专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2×19年度实现的利润总额为5000万元，适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司该项新专利技术2×19年度所得税会计处理的表述中，正确的有（　 ）。

    A.确认所得税费用1000万元
    B.确认应交所得税1088.75万元
    C.2×19年12月31日可抵扣暂性差异为855万元
    D.确认递延所得税资产213.75万元

    答案：B,C
    解析：
    2×19年应交所得税=[5000-（500+300）×75%-（1200/10×6/12）×75%]×25%=1088.75（万元）；2×19年12月31日无形资产的账面价值=1200-1200/10×6/12=1140（万元），计税基础=1140×175%=1995（万元），产生可抵扣暂时性差异=1995-1140=855（万元），但不确认递延所得税资产。选项A和D错误。

  • 第3题：

    2019年A企业发生开发支出3 000万元，其中研究支出500万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为900万元，符合资本化条件后的支出为1 600万元。2019年12月31日，该项目达到预定用途。税法规定，研发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研发支出的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。则2019年12月31日研发支出的计税基础为（）万元。


    B

  • 第4题：

    某企业于2×19年度共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元，符合资本化条件的支出为300万元，假定该无形资产于2×19年7月1日达到预定用途并于当日投入管理部门使用，采用直线法按5年摊销，无残值。税法规定的摊销年限、方法以及净残值均与会计相同。该企业2×19年税前会计利润为1 000万元，适用的所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。
    要求：
    （1）计算该企业2×19年应交所得税。
    （2）计算该企业2×19年12月31日无形资产的账面价值和计税基础，并判断是否确认递延所得税资产。


    答案：
    解析：
    （1）因无形资产研发及摊销，2×19年按会计准则规定计入管理费用的金额=100+100+300÷5×6/12=230（万元）；2×19年应交所得税=（1 000-230×75%）×25%=206.88（万元）。
    （2）2×19年12月31日无形资产账面价值=300-300÷5×6/12=270（万元），计税基础=270×175%=472.5（万元），产生可抵扣暂时性差异=472.5-270=202.5（万元），但不确认递延所得税资产。

  • 第5题：

    企业于2018年3月至2018年10月自行开发某项新技术，发生研究开发支出共计2000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元，2018年10月新技术设计完成，企业无形资产按10年摊销。企业当年计算所得税时，可以税前扣除的研发费用为（ ）万元。

    A.2000
    B.1600
    C.1452.5
    D.1195

    答案：C
    解析：
    企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75％在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175％在税前摊销。无形资产应在入账当月摊销，当年可以在税前摊销的金额＝1200×175％÷10÷12×3＝52.5（万元）。企业当年可以在税前扣除的金额合计＝800＋800×75％＋52.5＝1452.5（万元）。

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