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证券所质量控制体系检查中发现的人力资源要素中存在的共性问题不包括()。A、事务所业务委派存在突出问题B、控制流于形式C、薪酬考核制度存在瑕疵D、业务委派缺乏统一管理

题目
证券所质量控制体系检查中发现的人力资源要素中存在的共性问题不包括()。

A、事务所业务委派存在突出问题

B、控制流于形式

C、薪酬考核制度存在瑕疵

D、业务委派缺乏统一管理

相似考题

1.对于客户关系和具体业务的接受与保持这一质量控制要素,证券所质量控制体系检查中发现的主要共性问题是()。A、风险评估不到位B、业务审批不合格C、业务承接断链D、审计收费不合理

2.事务所质量控制存在问题的内部因素不包括()。A、理念B、体制C、机制D、监管格局

3.事务所质量控制存在问题的外部因素不包括()。A、政策要求B、监管格局C、公司管理D、社会环境

4.对于职业道德要求这一质量控制要素,证券所质量控制体系检查中发现的主要共性问题是()。A、风险评估不到位B、对独立性重规不够C、缺乏完整的质量控制程序D、薪酬考核制度存在瑕疵

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  • 第1题：

    事务所在监控方面存在的共性问题是虽然有完整的业务质量监控政策和程序但流于形式。()

    此题为判断题(对，错)。


    答案：错误

  • 第2题：

    证券所质量控制体系检查中发现的人力资源薪酬考核制度存在的共性问题是:考核体系不完善、薪酬标准不统一、员工从招聘到晋升的相关规定未得到严格执行。()

    此题为判断题(对，错)。


    答案：正确

  • 第3题：

    ABC会计师事务所在制定和执行业务质量控制制度的过程中存在下列情形： (I)ABC会计师事务所质量控制制度要求本所所有员工必须保持职业道德守则中关于独立性的要求； (2)ABC会计师事务所质量控制制度规定业务档案按照客户归档，针对客户的同一财务信息执行的不同委托业务和出具的不同报告应当在规定的归档期限内统一归整为最终业务档案； (3)为扩大非鉴证业务收入，建立了将员工薪酬与承接非鉴证业务收入额挂钩的奖励制度； (4)在甲公司审计项目实施过程中，项目组成员A注册会计师就甲公司一项重要交易的会计处理咨询了事务所一位对该行业具有丰富审计经验的副主任会计师B注册会计师，并按照B注册会计师的建议要求甲公司调整财务报表。ABC会计师事务所随后又委派B注册会计师担任甲公司审计项目的质量控制复核人员； (5)在乙公司审计项目实施过程中，执行质量控制复核人员与该项目合伙人在坏账准备计提比例问题上发生意见分歧，为按时提交审计报告，项目合伙人决定先出具审计报告再说服执行质量控制复核的人员； (6)两年前，ABC会计师事务所对已执行的业务实施了周期性的检查；今年，ABC会计师事务所又接受了注册会计师协会的业务质量检查，因此ABC会计师事务所决定今年暂停进行内部业务检查。 要求： 针对上述情形，指出存在哪些可能违反质量控制准则的情形，并简要说明理由。


    正确答案：
    (1)违反质量控制准则。质量控制准则要求会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括雇佣的专家和其他需要满足独立性要求的人员保持相关职业道德要求规定的独立性，因此独立性要求并不是仅限于本所所有员工。
    (2)违反质量控制准则。质量控制准则要求如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，根据制定的政策和程序，在规定的归档期限内分别将业务工作底稿归整为最终业务档案。
    (3)违反质量控制准则。质量控制准则要求会计师事务所建立必要的政策和程序以确保所有从业人员遵循职业道德守则，而职业道德守则规定如果审计项目组成员的薪酬或业绩评价与其向审计客户推销的非鉴证服务挂钩，将因自身利益对独立性产生不利影响。
    (4)违反质量控制准则。质量控制准则要求负责项目质量控制复核的人员不应是介入该项目咨询程度太深的人员，以避免可能存在的自我复核威胁。
    (5)违反质量控制准则。质量控制准则指出如果项目合伙人不接受项目质量控制复核人员的建议，并且重大事项未得到满意解决，项目合伙人不应当出具报告。只有在按照会计师事务所处理意见分歧的程序解决重大事项后，项目合伙人才能出具报告。
    (6)违反质量控制准则。会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过三年。会计师事务所可以考虑外部独立检查的范围或结论，但这些检查并不能替代自身的内部监控。

  • 第4题：

    下列各项中符合税务师事务所执业质量控制目标和控制制度规定的有（ ）。

    A、向委托人出具的业务报告客观真实，属于税务师事务所执业质量控制应达到的基本目标之一
    B、税务师事务所必须根据委托人情况，制定管理层面控制目标和更加具体的质量控制目标
    C、业务质量监控是执业质量控制应当涉及的要素之一
    D、执业质量控制应当涉及的要素，是税务师事务所执业质量控制体系主要内容，在实务中，税务师事务所不必针对每项内容制定质量控制制度，但在制定的制度中至少涉及这些要素内容
    E、税务师事务所执业质量控制制度，应当明确各级执业人员、组织对质量控制的职责

    答案：A,C,D,E
    解析：
    税务师事务所可以根据自身情况，制定管理层面控制目标和更加具体的质量控制目标。

  • 第5题：

    以下关于项目组的委派的说法中，正确的有（　　）。

    A.会计师事务所应当对每项业务委派至少一名项目合伙人
    B.对于首次接受委托的审计项目，会计师事务所必须委派第二项目合伙人
    C.对于高风险的审计项目，会计师事务所可以委派项目质量控制复核人实施项目质量控制复核
    D.会计师事务所应当制定政策和程序，监控项目合伙人连续服务同一客户的期限及胜任情况

    答案：A,C,D
    解析：
    对于高风险的审计项目，会计师事务所可以规定委派具有丰富经验的审计人员担任第二项目合伙人或项目质量控制负责人加强风险控制，对于首次接受委托的审计项目，没有该要求，选项B错误。

  • 第6题：

    下列关于会计师事务所项目组委派的说法中，错误的是（　）。

    A、会计师事务所承接的每项业务都是委派给项目组办理的
    B、会计师事务所应当对每项业务委派至少一名项目合伙人
    C、对于同一客户的连续审计业务应尽量委派同一富有经验的人员担任项目合伙人
    D、会计师事务所应当根据具体情况委派适当人员担任项目合伙人

    答案：C
    解析：
    会计师事务所应当制定政策和程序，监控项目合伙人连续服务同一客户的期限及胜任情况。不能长时间内连续由同一项目合伙人负责审计同一客户，否则可能对独立性产生不利影响。

  • 第7题：

    事务所应当建立质量控制制度以规范事务所的业务质量。以下关于质量控制制度的目标和要素的陈述中，恰当的是（）

    • A、注册会计师执行鉴证业务应当制定质量控制制度，如果执行相关服务则不需提出质量控制要求
    • B、事务所制定质量控制制度不能绝对保证业务质量，只能合理保证业务质量
    • C、事务所的主任会计师对业务质量承担最终责任
    • D、事务所的质量控制不仅对接受客户关系而且对保持具体业务提出要求

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    保监局根据公司风险状况，将保险公司分支机构分为四类：B类机构是指（）。

    • A、经营较合规，业务发展、内部控制等方面虽有问题，但不严重的公司
    • B、业务经营存在严重违规情形，或业务发展、内部控制等至少一个方面存在严重风险的公司
    • C、指经营合规，业务发展、内部控制等方面未发现问题的公司
    • D、指经营存在较严重违规情形，或业务发展、内部控制等方面存在较大风险的公司

    正确答案:A

  • 第9题：

    保监局根据公司风险状况，将保险公司分支机构分为四类：其中A类机构是指（）。

    • A、经营较合规，业务发展、内部控制等方面虽有问题，但不严重的公司
    • B、经营合规，业务发展、内部控制等方面未发现问题的公司
    • C、经营存在较严重违规情形，或业务发展、内部控制等方面存在较大风险的公司
    • D、业务经营存在严重违规情形，或业务发展、内部控制等至少一个方面存在严重风险的公司

    正确答案:B

  • 第10题：

    风险评估不到位,超越自身能力承接业务属于证券所质量控制体系检查中发现的业务执行方面存在的共性问题。()

    此题为判断题(对，错)。


    答案：错误

  • 第11题：

    会计师事务所对上市业务等实施项目质量控制复核时,质量控制复核人由以下方式产生()。

    A、负责合伙人自行选择

    B、会计师事务所统一委派

    C、负责合伙人自行选择或者会计师事务所统一委派

    D、从外部其他会计师事务所聘请


    答案：B

  • 第12题：

    在证券公司代理买卖证券业务中可能存在各种各样管理操作上的问题，因此对这些问题如果不适当控制，同样会给证券公司带来损失。


    正确答案：√

  • 第13题：

    ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，有关事务所的质量控制制度相关的部分内容如下：
    　　（1）经主任会计师指派，副主任会计师可以分管会计师事务所质量控制工作，并对会计师事务所质量控制制度承担最终责任。
    　　（2）ABC会计师事务所规定，审计业务的工作底稿自审计报告日起保存10年。审阅业务及其他鉴证业务，自业务报告日起保存8年。
    　　（3）ABC会计师事务所规定，事务所的所有员工，以及参与审计业务的事务所外部专家或其他会计师事务所的注册会计师均需每年签订其遵守相关职业道德要求的书面确认函。
    　　（4）在项目质量控制复核人员对工作底稿进行复核时，就某个专业问题与项目合伙人存在分歧，项目组成员就此问题向其他有类似经验的事务所进行函证，但直至审计报告日，始终没有收到回函。迫于时间的要求，项目合伙人出具了审计报告。
    　　（5）ABC会计师事务所委派事务所内某一副主任会计师履行审计业务的整体监控职责。
    　　（6）ABC会计师事务所规定由审计业务的项目质量控制复核人员对相应的业务实施检查。
    　　要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。


    答案：
    解析：
    　　（1）不恰当。会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。
    　　（2）不恰当。对鉴证业务，包括历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对业务工作底稿至少保存10年。
    　　（3）不恰当。对参与审计业务的事务所外部专家或其他会计师事务所的注册会计师，由项目组自行决定是否向其获取有关独立性的书面确认函。
    　　（4）不恰当。只有意见分歧得到解决，项目合伙人才能出具报告。
    　　（5）恰当。
    　　（6）不恰当。参与业务执行或项目质量控制复核的人员不应承担该项业务的检查工作。

  • 第14题：

    下列属于会计师事务所质量控制制度要素的有（　）。

    A、业务质量承担的领导责任
    B、人力资源
    C、监控
    D、业务工作底稿

    答案：A,B,C
    解析：
    除了上述三项外，还包括对业务执行、职业道德规范、客户关系和具体业务的接受与保持。

  • 第15题：

    下列各项中符合税务师事务所质量控制目标和控制制度规定的有（　）。

    A.向委托人出具的业务报告客观真实，属于税务师事务所执业质量控制应达到的基本目标之一
    B.税务师事务所必须根据委托人情况，制定管理层面控制目标和更加具体的质量控制目标
    C.业务承接与保持环节的质量控制制度是税务师事务所质量控制制度应当涉及的要素内容之一
    D.质量控制制度应当涉及的要素，是税务师事务所执业质量控制体系主要内容，在实务中，税务师事务所不必针对每项内容制定质量控制制度，但在制定的制度中至少涉及这些要素内容
    E.为实现质量控制目标，税务师事务所应当根据本机构的自身规模和业务特征建立质量控制制度，形成以业务质量控制为核心的全面质量控制体系

    答案：A,C,D,E
    解析：
    税务师事务所可以根据自身情况，制定管理层面控制目标和更加具体的质量控制目标。

  • 第16题：

    委派会计主管的薪酬由分行统一管理，会计业务接受分行领导。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    保监局根据公司风险状况，将保险公司分支机构分为四类：D类机构是指（）。

    • A、经营存在较严重违规情形，或业务发展、内部控制等方面存在较大风险的公司
    • B、业务经营存在严重违规情形，或业务发展、内部控制等至少一个方面存在严重风险的公司
    • C、经营较合规，业务发展、内部控制等方面虽有问题，但不严重的公司
    • D、经营合规，业务发展、内部控制等方面未发现问题的公司

    正确答案:B

  • 第18题：

    保监局根据公司风险状况，将保险公司分支机构分为四类：C类机构是指（）。

    • A、经营合规，业务发展、内部控制等方面未发现问题的公司
    • B、经营较合规，业务发展、内部控制等方面虽有问题，但不严重的公司
    • C、业务经营存在严重违规情形，或业务发展、内部控制等至少一个方面存在严重风险的公司
    • D、经营存在较严重违规情形，或业务发展、内部控制等方面存在较大风险的公司

    正确答案:D

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