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事务所质量控制存在问题的内部因素不包括()。A、理念B、体制C、机制D、监管格局

题目
事务所质量控制存在问题的内部因素不包括()。

A、理念

B、体制

C、机制

D、监管格局

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1.改进事务所质量控制的总体思路是()。A、遵循行业发展和事务所内在运作规律B、坚持先易后难原则C、加快构建高度一体化的内部质量控制体系D、实事求是，符合客观规律

2.事务所质量控制存在问题的外部因素不包括()。A、政策要求B、监管格局C、公司管理D、社会环境

3.质量控制中采用因果分析图的目的在于( )。A．找出工程中存在的主要问题B．全面分析工程中可能存在的质量问题C．找出影响工程质量问题的因素D．动态地分析工程中的质量问题

4.证券所质量控制体系检查中发现的人力资源要素中存在的共性问题不包括()。A、事务所业务委派存在突出问题B、控制流于形式C、薪酬考核制度存在瑕疵D、业务委派缺乏统一管理

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  • 第1题：

    关于单位内部控制存在问题和建议,在单位层面上,以下选项不属于该层面的问题分类的是()。

    A、单位对内部控制的重视程度

    B、内部控制评价监督

    C、建立健全内部控制制度

    D、内部控制组织机构


    答案：C

  • 第2题：

    ABC会计师事务所最近重新制定了业务质量控制制度，有关内容摘录如下：
    （1）分所管理制度规定，分所可以根据自身的实际情况，自行制定业务质量控制制度。
    （2）2016年1月，ABC会计师事务所合并了DEF会计师事务所，成立了新的ABC会计师事务所，因为原ABC、DEF两家会计师事务所的质量控制制度存在差异，新成立的ABC会计师事务所拟逐步进行整合，确保两年后建立统一的质量控制制度。
    要求：
    针对上述事项，指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）
    不符合
    分所管理制度规定不符合规定，根据质量控制准则的规定，会计师事务所应当制定统一的质量控制制度。
    （2）
    不符合
    两年内ABC会计师事务所没有使用统一的质量控制制度不符合质量控制准则的规定/会计师事务所应当制定统一的质量控制制度

  • 第3题：

    甲会计师事务所具有证券期货业务资格，接受委托对 A 公司、B 公司、C 公司和 D 公司 2014年度内部控制的有效性实施审计，并于 2015 年 4 月对找 4 家上市公司出具了内部控制审计报告。
    有关资料如下：
    (1)A 公司。A 公司于 2014 年 3 月通过并购实现对 A1 公司的全资控股，交易前 A 公司与 A1公司不存在关联方关系。甲会计师事务所在对 A 公司内部控制有效性进行审计的过程中发现：A公司未将 A1 公司纳入 2014 年度内部控制建设与实施的范围。
    (2)B 公司。甲会计师事务所在审计过程中发现 B 公司的内部控制存在以下问题：①审计委员会缺乏明确的职责权限、议事规则和工作程序，未能有效发挥监督职能：②高级下属子公司 B1公司在未履行相应审批程序的情况下为关联方提供担保；③与售后“三包”返利业务相关的销售收入确认不符合《企业会计准则第 14 号——收入》的规定。甲会计师事务所认定上述问题已经构成了财务报告内部控制重大缺陷，出具了否定意见的内部控制审计报告。
    (3)C 公司。甲会计师事务所在对 C 公司内部控制有效性进行审计的过程中发现下列事项：①C 公司自 2014 年陆续发生多起重大关联交易事项，为规范关联交易行为，C 公司与 2014 年 12 月底制定了关联交易内部控制制度，将其纳入《C 公司内部控制收册》，②C 公司限制甲会计师事务所审计人员对某类重要资产内部控制流程的测试，且未提出正当理由。甲会计师事务所据此出具了无法表示意见的内部控制审计报告。
    (4)D 公司。D 公司为专门从事证券经营业务的上市公司。甲会计师事务所在对 D 公司内部控制有效性进行审计的过程中发现：D 公司策略交易系统的某模块存在重大技术设计缺陷，但该重大缺陷不影响 D 公司财务报表的真实可靠。甲会计师事务所出具了无保留意见的内部控制审计报告。
    假定不考虑其他因素
    要求：

    根据资料(4)，针对 D 公司策略交易系统某模块存在的重大技术设计缺陷，说甲会计师事务所在内部控制审计报告中应当如何处理。

    答案：
    解析：
    甲会计师事务所应当将 D 公司策略交易系统某模块存在的重大技术设计缺陷作为非财务报告内部控制重大缺陷(1.5 分)，在审计报告中通过增加描述段的方式予以披露(1.5 分)。
    或：在审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”。(3 分)

  • 第4题：

    会计师事务所为某一实体提供与财务报告相关的内部控制评估服务，由于收购，该实体成为事务所审计客户的关联实体，如果在收购生效日前无法终止为该关联实体提供与财务报告相关的内部控制评估服务，且治理层要求会计师事务所继续执行审计业务，那么会计师事务所同意这一要求需要同时满足的条件包括（　　）。

    A.存在利益或关系的人员不得作为审计项目组成员，也不得负责项目质量控制复核
    B.由其他会计师事务所再次执行项目质量控制复核
    C.在收购生效日起的六个月内，尽快终止目前存在的利益或关系
    D.必要时由审计项目组以外的注册会计师复核审计或非鉴证工作

    答案：A,B,C,D
    解析：
    如果治理层要求会计师事务所继续执行审计业务，会计师事务所只有在同时满足下列条件时，才能同意这一要求：
    （1）在合并或收购生效日起的六个月内，尽快终止目前存在的利益或关系；
    （2）存在利益或关系的人员不得作为审计项目组成员，也不得负责项目质量控制复核；
    （3）拟采取适当的过渡性措施，并就此与治理层讨论。
    拟采取的适当过渡性措施主要包括：
    （1）必要时由审计项目组以外的注册会计师复核审计或非鉴证工作；
    （2）由其他会计师事务所再次执行项目质量控制复核；
    （3）由其他会计师事务所评价非鉴证业务的结果，或由其他会计师事务所重新执行该非鉴证业务，并且所执行工作的范围能够使其承担责任。

  • 第5题：

    下列人员中，需要遵守会计师事务所质量控制政策和程序的有（　）。

    A、关键审计合伙人
    B、审计助理
    C、会计师事务所外部专家
    D、会计师事务所内部专家

    答案：A,B,D
    解析：
    外部专家不是项目组成员，不受会计师事务所制定的质量控制政策和程序的约束。

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