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（根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编） 某音像店是增值税一般纳税人， 2018年10月销售音像制品取得含税销售额6.78万元。根据增值税法律制度的规定，该音像店此项业务的增值税销项税额为（ ）万元A.0.62 B.0.67 C.0.78 D.0.94

题目
（根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编） 某音像店是增值税一般纳税人， 2018年10月销售音像制品取得含税销售额6.78万元。根据增值税法律制度的规定，该音像店此项业务的增值税销项税额为（ ）万元

A.0.62
B.0.67
C.0.78
D.0.94
相似考题

1.(2014年）某音像店是增值税一般纳税人，2018年10月销售音像制品(增值税税率10%）取得含税销售额6.78万元。根据增值税法律制度的规定，该音像店此项业务的增值税销项税额为(??? ）万元。A.0.62 B.0.68 C.0.94 D.1.08

2.（根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）某家电销售企业为增值税一般纳税人。2018年6月销售H型空调80台，每台含税价款2900元；采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价580元，实际每台收取款项2320元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为（）元。A.38400 B.40000 C.44544 D.46400

3.（根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2018年6月发生下列经营业务： （1）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。 （2）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额580万元。 （3）提供技术转让，取得收入10万元。 已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。 要求： 根据上述资料，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：万元）。 （1）计算甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额。 （2）计算甲酒厂销售白酒的销项税额。 （3）甲酒厂提供技术转让的收入是否应当缴纳增值税？如果缴纳，计算销项税额；如果不缴纳，说明理由。

4.（根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）某服装厂为增值税一般纳税人。2019年2月，销售男装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；销售女装开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价为20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税应纳税额为（）万元。A.44.14 B.36.81 C.40.94 D.48

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  • 第1题：

    （根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编） 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。

    A.合理工资薪金总额8%以内的职工教育经费
    B.企业所得税税款
    C.交通罚款
    D.消费税税款

    答案：B,C
    解析：
    （1）选项A：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；（2）选项BC：属于不得在税前扣除的项目；（3）选项D：纳税人按照规定缴纳的消费税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加，以及发生的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等税金及附加，可以在税前扣除。

  • 第2题：

    某书店是增值税一般纳税人，2019年4月销售图书取得含税销售额110万元。根据增值税法律制度的规定，该书店此项业务的增值税销项税额为（　）万元。

    A.10
    B.13
    C.11.11
    D.13.13

    答案：A
    解析：
    本题考核增值税税率。该书店此项业务的增值税销项税额＝110÷（1＋10%）×10%＝10（万元）。

  • 第3题：

    （根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编） 根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列服务，应当缴纳增值税的有（ ）

    A.某运输公司提供的直接国际货物运输代理服务
    B.某技术公司提供的技术开发服务
    C.某汽车租赁公司从事的汽车租赁服务
    D.某会计师事务所提供的鉴证服务

    答案：C,D
    解析：
    选项AB：免征增值税。

  • 第4题：

    （根据2018年教材本题知识点已变更）关于增值税税收优惠政策的说法，正确的有（　　）。

    A.纳税人销售自产再生水免征增值税
    B.以一个季度为纳税期限的，季度销售额不超过9万元（含9万元）的，免征增值税
    C.外国企业无偿赠送的进口生产设备免征增值税
    D.纳税人销售宠物饲料免征增值税
    E.增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（含3万元）的，免征增值税

    答案：A,E
    解析：
    本题考查增值税优惠政策。选项A：以污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等为原料生产的再生水，实行增值税即征即退50%的政策；选项B：增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策；选项C：外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税，外国企业无偿赠送的进口生产设备不享受免税优惠；选项D：宠物饲料不属于免征增值税的饲料。

  • 第5题：

    单选题
    （根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲家电销售企业（以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人。2019年12月，甲企业采用“以旧换新”方式销售T型号电视机25台，已知该型号电视机正常市场售价为每台5850元（含增值税，适用税率13%），旧电视机每台作价468元（不含增值税）。甲企业上述业务的增值税销项税额为（  ）元。
    A

    25272

    B

    23400

    C

    16825.22

    D

    18300.41


    正确答案： B
    解析：

  • 第6题：

    单选题
    某新华书店是增值税一般纳税人，2016年9月销售图书取得含税销售额13.56万元（增值税税率13%），则该新华书店此项业务的增值税销项税额为（　　）万元。
    A

    1.97

    B

    1.56

    C

    1.76

    D

    2.31


    正确答案： A
    解析：
    不含税销售额＝含税销售额÷（1＋增值税税率）＝13.56÷（1＋13%）＝12（万元），因此该新华书店此项业务的增值税销项税额＝不含税销售额×增值税税率＝12×13%＝1.56（万元）。

  • 第7题：

    问答题
    （根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务。2017年发生如下事项：（1）1月，将本公司于2016年10月购入的一处房地产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。（2）5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知：A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税销售价为0.1万元。简答题（3）7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元；另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。3.计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    某音像店是增值税一般纳税人，2017年12月销售音像制品取得含税销售额6．78万元。根据增值税法律制度的规定，该音像店此项业务的增值税销项税额为（）万元。
    A

    0.67

    B

    0.75

    C

    0.99

    D

    1.15


    正确答案： A
    解析： （1）题干给出的是“含税销售额”，应当价税分离处理；（2）音像制品适用的增值税税率为11％；因此该音像店此项业务的增值税销项税额=6．78÷（1+11％）×11％=0．67（万元）。

  • 第9题：

    问答题
    （根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务。2017年发生如下事项：（1）1月，将本公司于2016年10月购入的一处房地产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。（2）5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知：A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税销售价为0.1万元。简答题（3）7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元；另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。销售房产增值税税率9%。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。1.计算事项（1）中甲公司的销项税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    问答题
    （根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务。2017年发生如下事项：（1）1月，将本公司于2016年10月购入的一处房地产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。（2）5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知：A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税销售价为0.1万元。简答题（3）7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元；另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。2.计算事项（2）中甲公司的销项税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    （根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2019年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（  ）万元。
    A

    13.8

    B

    15.8

    C

    20.8

    D

    10.8


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    （根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（  ）万元。
    A

    1.3

    B

    1.2

    C

    1

    D

    0.6


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    （根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）某超市2018年实发工资总额1000万元，发生职工教育经费支出84万元。2019年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出94万元。根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2019年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（）万元。

    A.98
    B.94
    C.96
    D.84

    答案：C
    解析：
    （1）2018年职工教育经费支出税前扣除限额=1000×8％=80（万元），实际发生额（84万元）超过了税前扣除限额，2018年税前只能扣除80万元，其余4万元可以结转至以后年度扣除；（2）2019年职工教育经费支出税前扣除限额=1200×8％=96（万元），当年实际发生额94万元加上2018年结转的4万元合计为98万元，超过了税前扣除限额，2019年税前只能扣除96万元，剩余2万元可以结转至以后年度扣除。

  • 第14题：

    某服装厂为增值税一般纳税人。2019年6月，销售甲类服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；销售乙类服装，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将本月外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。


    A.36．8
    B.49．9
    C.51．6
    D.54．4

    答案：A
    解析：
    (1)将购进的布料用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣；(2)销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额；(3)该服装厂当月增值税销项税额=(200+120)÷(1+13％)×13％=36.8(万元)。

  • 第15题：

    （根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲公司2018年开发一项新工艺，发生的研究开发费用为80万元，尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时，该项研究开发费用可以扣除的数额为140万元。（ ）


    答案：对
    解析：
    企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；则甲公司该项研究开发费用可以扣除的数额=80+80×75%=140（万元）。

  • 第16题：

    某音像店是增值税一般纳税人，2017年12月销售音像制品取得含税销售额6．78万元。根据增值税法律制度的规定，该音像店此项业务的增值税销项税额为（）万元。

    • A、0.67
    • B、0.75
    • C、0.99
    • D、1.15

    正确答案:A

  • 第17题：

    问答题
    （根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项：（1）6月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1331万元。（2）7月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。（3）9月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。销售房产适用增值税税率9%，销售化妆品适用13%，运输服务适用9%税率。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）：（1）计算事项（1）中甲公司的销项税额。（2）计算事项（2）中甲公司的销项税额。（3）计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第18题：

    单选题
    某电器厂为增值税一般纳税人，本月采取"以旧换新"方式销售电器，新电器的含税销售额为60万元，旧电器作价12万元，实际收取差价款48万元；已知，该电器适用增值税税率为17%。根据增值税法律制度的规定，该电器厂此项业务的增值税计税销售额为（）万元。
    A

    48

    B

    41.03

    C

    60

    D

    51.28


    正确答案： C
    解析： 纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格；该电器厂此项业务的增值税计税销，售额=60÷（1+17%）=51.28（万元）。

  • 第19题：

    单选题
    （根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲快递公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人。2019年10月，甲公司购进小货车，取得的增值税专用发票已通过认证，发票上注明价款111万元、税额17.76万元；开具普通发票收取派送收入823.62万元（含增值税，适用税率6%）、陆路运输收入117.66万元（含增值税，适用税率9%）。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（  ）万元。
    A

    57.32

    B

    38.58

    C

    43.42

    D

    61.18


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。
    A

    46.5

    B

    49.9

    C

    51.6

    D

    54.4


    正确答案： A
    解析： （1）将购进的布料用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣；（2）销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额；（3）该服装厂当月增值税销项税额=（200+120）÷（1+17％）×17％=46．5（万元）；（4）假定该服装厂本月还取得了其他依法允许抵扣的进项税额5万元，则本月增值税应纳税额=46．5-5=41．5（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    （根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲家电企业（以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人。2018年12月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为46.8万元（含增值税，适用税率13%）。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（  ）万元。
    A

    40.34

    B

    33.13

    C

    37.44

    D

    46.8


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    （根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市，2019年10月发生事项如下：（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款3429.9万元（含增值税），取得运输装卸费114.33万元（含增值税）。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元。甲公司选择简易计税办法，适用增值税征收率3%。（2）购进一批办公用品，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票。（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%，适用的增值税税率13%。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。（1）计算事项（1）中甲公司的增值税应纳税额。（2）事项（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由。（3）计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    （本题根据2020年教材进行了修改）甲酒店为增值税一般纳税人。2019年10月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知，甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，甲酒店当月的销项税额为（  ）万元。
    A

    3.9

    B

    3.6

    C

    4.28

    D

    6.35


    正确答案： C
    解析：

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