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（2016年）下列有关内部控制测评的表述中，正确的有：A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查 B.内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价 C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价 D.内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关 E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段

题目
（2016年）下列有关内部控制测评的表述中，正确的有：

A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查
B.内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价
C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价
D.内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关
E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段
相似考题

1.依据COSO寸内部控制的表述，下列说法正确的有( )。A．内部控制是一个实现目标的程序及方法B．内部控制本身就是企业应该实现的一个目标C．内部控制为企业目标实现能提供绝对保证D．内部控制要由企业中各级人员实施与配合

2.下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是（ ）。A.内部控制测评不包括了解内部控制 B.内部控制测评仅包括内部控制测试 C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性 D.内部控制测评是被审计单位的工作 E.内部控制测评是审计人员的工作

3.下列关于内部控制的表述中，正确的有：A:风险评估是内部控制的要素之一 B:内部控制可能因经营环境的改变而失效 C:内部控制测试不能代替实质性审查 D:内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制 E:任何审计项目都必须进行内部控制测试

4.下列有关内部控制测评的表述中，错误的是：A．审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议B．内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本C．审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估D．审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水平

参考答案和解析
答案：B,D
解析：
选项A，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。选项C，对内部控制的再评价，是指在初步评价的基础上，根据内部控制测试的结果对控制风险水平做出进一步评价，而不是对内部控制的健全性和合理性再评价。选项E，审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，应当实施控制测试而不是直接实施实质性审查。
更多“（2016年）下列有关内部控制测评的表述中，正确的有：”相关问题

  • 第1题：

    下列关于内部控制的说法中，不正确的是（ ）。


    A.内部控制可能因执行人员滥用职权而失效

    B.内部控制测评不能代替实质性测试

    C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效

    D.设计和运行的内部控制在审计风险模型中，控制风险为零

    答案：D
    解析：
    审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。

  • 第2题：

    下列关于内部控制的表述中，正确的有：

    A.风险评估是内部控制的要素之一
    B.内部控制可能因经营环境的改变而失效
    C.内部控制测试能代替实质性审查。
    D.内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制
    E.任何审计项目都必须进行内部控制测试

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第3题：

    下列有关内部控制的表述，正确的有：

    A:内部控制是指被审计单位制定的一系列相关政策、程序和措施
    B:保证会计及其他信息资料的真实可靠是内部控制的作用之一
    C:内部控制的设置和运行受成本效益原则的影响
    D:按内部控制的功能，可以分为预防式控制和察觉式控制
    E:如果被审计单位内部控制健全有效，审计人员就无需开展实质性审查

    答案：B,C,D
    解析：

  • 第4题：

    下列有关信息技术对内部控制的影响的表述中，不正确的是（　）。

    A、内部控制的形式方面发生了变化
    B、对内部控制进行了解不再是必须的审计程序
    C、内部控制的目标包括提高会计信息的可靠性
    D、改变了具体控制活动的性质

    答案：B
    解析：
    无论在手工控制还是自动化控制环境下，了解内部控制都是必须的审计程序。

  • 第5题：

    下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（）

    • A、企业经营管理合法合规
    • B、追求利润最大化
    • C、财务报告真实完整
    • D、促进企业实现发展战略

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    下列有关会计信息化集成管理阶段内部控制的表述中，正确的有（）。

    • A、会计控制必须向全面控制方向发展
    • B、我国企业内部控制规范体系建设取得重大突破
    • C、单纯依赖会计控制难以解决企业面对的内外部风险
    • D、企业自觉构建与内部控制紧密结合的企业资源计划系统

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    下列有关人员素质测评特点的表述，正确的有（）。

    • A、人员素质测评主要是物理测量，而不是心理测量
    • B、人员素质测评是抽样测评，而不是具体测量
    • C、人员素质测评是绝对测量，而不是相对测量
    • D、人员素质测评是间接测量，而不是直接测量

    正确答案:B,D

  • 第8题：

    多选题
    下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（）
    A

    内部控制是一个过程

    B

    内部控制是由企业的董事会和管理层实施的

    C

    有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现

    D

    内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列关于内部控制的表述中，错误的是（　　）。
    A

    控制风险始终大于零

    B

    内部控制具有固有局限性

    C

    如果内部控制足够健全有效，内部控制测评可以代替实质性审查

    D

    内部控制测评不能代替实质性审查


    正确答案： A
    解析：
    由于内部控制具有一些固有局限，因此，审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。这就要求审计人员注意，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。

  • 第10题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（    ）。
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制初步评价后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价、

    D

    内部控制测试的范围与审计人员初步评价控制风险的评估水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列有关人员素质测评特点的表述，正确的有（）。
    A

    人员素质测评主要是物理测量，而不是心理测量

    B

    人员素质测评是抽样测评，而不是具体测量

    C

    人员素质测评是绝对测量，而不是相对测量

    D

    人员素质测评是间接测量，而不是直接测量


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于内部控制的表述中，正确的有（  ）。
    A

    风险评估是内部控制的要素之一

    B

    内部控制可能因经营环境的改变而失效

    C

    内部控制测评不能代替实质性测试

    D

    内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制

    E

    任何审计项目都必须进行内部控制测评


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第13题：

    下列关于内部控制局限性的表述，正确的有：

    A:内部控制可能因经营环境的改变而失效
    B:内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置
    C:内部控制可能因有关人员内外串通而失效
    D:内部控制可能因人员疏忽而失效
    E:内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则

    答案：A,C,D,E
    解析：

  • 第14题：

    下列各项中，不属于内部控制的局限性的是：

    A、内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效
    B、内部控制一般仅针对常规业务活动而设置
    C、可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效
    D、内部控制测评可能代替实质性审查

    答案：D
    解析：
    不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。

  • 第15题：

    下列有关信息技术对内部控制的影响的表述中，不正确的是（　）。

    A.内部控制的形式方面发生了变化
    B.对内部控制进行了解不再是必须的审计程序
    C.内部控制的目标包括提高会计信息的可靠性
    D.改变了具体控制活动的性质

    答案：B
    解析：
    无论在手工控制还是自动化控制环境下，了解内部控制都是必须的审计程序。

  • 第16题：

    下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（）

    • A、内部控制是一个过程
    • B、内部控制是由企业的董事会和管理层实施的
    • C、有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
    • D、内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为

    正确答案:A,D

  • 第17题：

    下列关于会计核算软件内部控制方式的表述中，正确的有（）。

    • A、软件控制和人工控制相分离
    • B、软件控制和人工控制相结合
    • C、内部控制向综合控制方向发展
    • D、内部控制部分地被会计核算软件所取代

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    下列说法中，有关审计证据的表述错误的是（）。

    • A、书面证据比口头证据可靠
    • B、外部证据比内部证据可靠
    • C、复制证据比原始证据可靠
    • D、内部控制好的证据比内部控制差的证据可靠

    正确答案:C

  • 第19题：

    多选题
    下列关于会计核算软件内部控制方式的表述中，正确的有（）。
    A

    软件控制和人工控制相分离

    B

    软件控制和人工控制相结合

    C

    内部控制向综合控制方向发展

    D

    内部控制部分地被会计核算软件所取代


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    下列关于内部控制局限性的表述，正确的有（）。
    A

    内部控制可能因经营环境的改变而失效

    B

    内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置

    C

    内部控制可能因有关人员内外串通而失效

    D

    内部控制可能因人员疏忽而失效

    E

    内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列有关内部控制与控制测试的表述中，正确的有（）。
    A

    内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证

    B

    在了解被审计单位的内部控制时，可实施重新执行程序

    C

    建立健全内部控制是被审计单位管理层的责任

    D

    控制测试通常被安排在被审计期间的期中执行


    正确答案： A,C,D
    解析： 重新执行是控制测试中执行的审计程序，不用于了解内部控制。

  • 第22题：

    单选题
    下列情况中，不应纳入实质性审查重点领域的有（  ）。
    A

    内部控制执行有效的领域

    B

    缺少内部控制的重要业务领域

    C

    内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

    D

    内部控制没有发挥作用的领域【考点五】内部控制测评结果的利用


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列有关会计信息化集成管理阶段内部控制的表述中，正确的有（）。
    A

    会计控制必须向全面控制方向发展

    B

    我国企业内部控制规范体系建设取得重大突破

    C

    单纯依赖会计控制难以解决企业面对的内外部风险

    D

    企业自觉构建与内部控制紧密结合的企业资源计划系统


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列选项中，有关资本投入内部控制测评表述正确的有：
    A

    该测评程序是单纯根据评审结果去确定资本投入的审查范围与重点

    B

    需要审查章程.制度中各项内容是否在国家相关法令.制度范围内

    C

    询问财会部门人员是否定期对账

    D

    关注章程与制度中是否明确授权有关部门与人员负责资本投入交易事项的办理

    E

    有必要对股本账户每一项增减变动情况核实有无正式的董事会批准文件


    正确答案： D,E
    解析：

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