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内部审计部门往往被公司的经理看成是高级管理层的“看门狗”。为扭转这种看法，内部审计部门最好的做法是：A.与审计客户进行沟通，向审计客户了解其所关心的问题 B.不与管理层进行任何沟通，仍然照常继续自己的工作 C.提高自己的专业技能 D.避免与管理层的冲突，与管理层建立良好的关系

题目
内部审计部门往往被公司的经理看成是高级管理层的“看门狗”。为扭转这种看法，内部审计部门最好的做法是：

A.与审计客户进行沟通，向审计客户了解其所关心的问题
B.不与管理层进行任何沟通，仍然照常继续自己的工作
C.提高自己的专业技能
D.避免与管理层的冲突，与管理层建立良好的关系
相似考题

1.1.甲公司为上市公司，设有内部审计部门。根据甲公司的机构设置，内部审计部门负责人由公司首席执行官任命，并负责向管理层直接定期报告。另外，随着甲公司管理层对内部控制重视程度的加深以及公司业务增长的需要，甲公司内部审计部门计划招聘更多的内部审计人员。要求：（1）判断甲公司上述有关内部审计部门的设置是否恰当，并简要说明理由。（2）假设你是甲公司内部审计部门负责人，你在招聘内部审计人员时将从哪些方面考察候选人是否具备所需的要求。

2.应该由谁复核内部审计师的工作底稿？A.董事会 B.外部审计师 C.高级管理层 D.内部审计部门的管理层

3.下列哪一项情况会大大影响内部审计部门的独立性？( )A.内部审计师经常为在审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案 B.首席审计官承担着向公司高级管理层行政领导和董事会报告的双重责任 C.内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复 D.内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查

4.( )是内部控制的“第二道防线”。A.高级管理层 B.内部控制业务部门 C.内部控制管理职能部门 D.内部控制审计部门

更多“内部审计部门往往被公司的经理看成是高级管理层的“看门狗”。为扭转这种看法，内部审计部门最好的做法是：”相关问题

  • 第1题：

    以下哪项有关内部审计章程的陈述不正确？

    A.它确定了内部审计部门的权限和职责
    B.列明内部审计部门所需最低限度的资源
    C.它为评估内部审计部门提供依据
    D.它应得到高级管理层和董事会的批准

    答案：B
    解析：

  • 第2题：

    为组织建立必要的隐私制度并监督其实施的部门或人员是：（）

    • A、首席审计执行官
    • B、内部审计部门
    • C、董事会
    • D、高级管理层

    正确答案:C

  • 第3题：

    内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了完成上述目标，内部审计师应该采取何种措施？（）

    • A、就审计发现与被审计部门进行沟通
    • B、与有关的部门经理进行沟通，并强调内部控制
    • C、与被审计部门的职员进行面谈
    • D、进行业务沟通，使之达到作业经理与管理层的期望和感觉

    正确答案:D

  • 第4题：

    应该由下列哪个部门复核内部审计师的工作底稿？（）

    • A、总经理。
    • B、内部审计部门的管理层。
    • C、审计委员会。
    • D、组织安全部门的管理层。

    正确答案:B

  • 第5题：

    应该由谁复核内部审计师的工作底稿？（）

    • A、董事会
    • B、外部审计师
    • C、高级管理层
    • D、内部审计部门的管理层

    正确答案:D

  • 第6题：

    应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担直接责任的是（）。

    • A、董事会、高级管理层
    • B、业务部门
    • C、内部审计部门、内控管理职能部门
    • D、董事会、内部审计部门

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    应该由谁复核内部审计师的工作底稿？（）
    A

    董事会

    B

    外部审计师

    C

    高级管理层

    D

    内部审计部门的管理层


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是管理工作底稿。记录审计业务的工作底稿是由内部审计师编制的，应该由内部审计部门的管理人员复核。

  • 第8题：

    单选题
    应该由下列哪个部门复核内部审计师的工作底稿？（）
    A

    总经理。

    B

    内部审计部门的管理层。

    C

    审计委员会。

    D

    组织安全部门的管理层。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是管理工作底稿。内部审计师的审计工作底稿应该由内部审计部门自己复核，内部审计部门的管理层复核审计工作底稿。

  • 第9题：

    多选题
    关于商业银行内部审计的说法正确的是（）。
    A

    商业银行应建立独立垂直的内部审计体系

    B

    高级管理层下设审计委员会

    C

    内部审计部门有权向董事会、高级管理层和相关部门提出处理和处罚建议

    D

    内部审计可直接参与或负责内部控制设计和经营管理的决策与执行


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？（）
    A

    它确定了内部审计部门的权力和职责。

    B

    它规定内部审计部门所需的最少资源。

    C

    它为评估内部审计部门提供依据。

    D

    它应得到高级管理层和董事会的批准。


    正确答案： C
    解析： 内部审计章程对内部审计所需的资源未做规定。
    内部审计章程确定了必需的权力和职责；确定了内部审计部门的角色和职责，可以作为评估审计职能的依据；内部审计章程应得到高级管理层和董事会的批准。

  • 第11题：

    单选题
    内部审计部门的外部复核最不可能评价（）。
    A

    遵循内部审计部门章程的情况

    B

    遵循IIA《准则》的情况

    C

    内部审计部门的详细成本收益分析

    D

    审计计划文本，特别是提交给高级管理层以及审计委员会的审计计划文本


    正确答案： A
    解析： C内部审计的成本收益既不能容易地量化，也不是外部复核的内容。选项A，B和D不正确，根据IIA《准则》，上述各项都包括在内部审计部门业绩的评估中。

  • 第12题：

    单选题
    分公司经理把内部审计部门看成是高级管理层的“看门狗”。对于内部审计部门，要改变这种观点使人更合作，下列哪种是最好的方法（）。
    A

    更多地向审计客户了解其所关切的问题。

    B

    增强技术技能。

    C

    增强对控制责任的关注。

    D

    增强审计的保密性将恐惧感最小化。


    正确答案： A
    解析： A正确。双向沟通对于培养合作的关系非常重要。
    B不正确。人际技能比技术技能在培养合作关系方面更重要。
    C不正确。控制具有消极的含义，并且引起部门经理的对立情绪。
    D不正确。a选项更好。

  • 第13题：

    内部审计部门的外部复核最不可能评价（）。

    • A、遵循内部审计部门章程的情况
    • B、遵循IIA《准则》的情况
    • C、内部审计部门的详细成本收益分析
    • D、审计计划文本，特别是提交给高级管理层以及审计委员会的审计计划文本

    正确答案:C

  • 第14题：

    分公司经理把内部审计部门看成是高级管理层的“看门狗”。对于内部审计部门，要改变这种观点使人更合作，下列哪种是最好的方法（）。

    • A、更多地向审计客户了解其所关切的问题。
    • B、增强技术技能。
    • C、增强对控制责任的关注。
    • D、增强审计的保密性将恐惧感最小化。

    正确答案:A

  • 第15题：

    分公司经理认为内部审计部门是高级管理层的“看门狗”。则内部审计部门，要改变这种观点使其能更好的合作，最好的方法是：（）

    • A、增强专业技能。
    • B、邀请分公司经理一同进行审计工作。
    • C、更多地向审计客户了解其所关切的问题。
    • D、增强调查性审计的保密性以降低恐惧感。

    正确答案:C

  • 第16题：

    内部审计部门往往被公司的经理看成是高级管理层的“看门狗”。为扭转这种看法，内部审计部门最好的做法是：（）

    • A、与审计客户进行沟通，向审计客户了解其所关心的问题
    • B、不与管理层进行任何沟通，仍然照常继续自己的工作
    • C、提高自己的专业技能
    • D、避免与管理层的冲突，与管理层建立良好的关系

    正确答案:A

  • 第17题：

    关于商业银行内部审计的说法正确的是（）。

    • A、商业银行应建立独立垂直的内部审计体系
    • B、高级管理层下设审计委员会
    • C、内部审计部门有权向董事会、高级管理层和相关部门提出处理和处罚建议
    • D、内部审计可直接参与或负责内部控制设计和经营管理的决策与执行

    正确答案:A,C

  • 第18题：

    内部审计机构应将审计报告提交（），并要求被审计单位在规定的期限内落实纠正措施。

    • A、组织高级管理层
    • B、组织适当管理层
    • C、被审计单位和组织适当管理层
    • D、组织财务部门

    正确答案:C

  • 第19题：

    问答题
    某银行总行负责建立和维护内部审计体系的董事会（高级管理层）负责人认为内部控制设计是内部审计部门的事情，因此，安排内部审计部门负责该行的内部控制设计工作。请对这种做法进行评价分析。

    正确答案： 该行董事会（高级管理层）负责人的做法是不对的。内部审计部门可就风险管理、内部控制等有关问题提供咨询服务，但不应直接参与或负责内部控制设计和经营管理决策与执行。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了完成上述目标，内部审计师应该采取何种措施？（）
    A

    就审计发现与被审计部门进行沟通

    B

    与有关的部门经理进行沟通，并强调内部控制

    C

    与被审计部门的职员进行面谈

    D

    进行业务沟通，使之达到作业经理与管理层的期望和感觉


    正确答案： D
    解析： 内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了实现目标，要与管理层就业务进行沟通，并达到管理层的预期效果，所以D正确。与管理层的沟通不应仅限于审计发现，还应包括业务性质、特点、建议等，所以A不正确。

  • 第21题：

    单选题
    内部审计部门作为甲公司总体质量管理过程的一部分，是否应该向最近设立的质量审计职能部门报告工作，是高级管理层中的某些人提出的疑问，首席审计执行官审阅了质量审计经理提出的质量标准和计划，他对高级管理层的答复应该是：（）
    A

    确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调。

    B

    对公司各个方面工作进行监督并参与管理。

    C

    改变甲公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准。

    D

    更改新的内部审计人员的资格要求，使之包括具有质量审计经验。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。首席审计执行官是内部审计部门的最高负责人，负责部门对外的协调和沟通工作。因此，确认相关活动，保证内部审计活动的协调是首席审计执行官应做的工作。

  • 第22题：

    问答题
    甲公司为上市公司，设有内部审计部门。根据甲公司的机构设置，内部审计部门负责人由公司首席执行官任命，并负责向管理层直接定期报告。另外，随着甲公司管理层对内部控制重视程度的加深以及公司业务增长的需要，甲公司内部审计部门计划招聘更多的内部审计人员。 要求： (1)判断甲公司上述有关内部审计部门的设置是否恰当，并简要说明理由。 (2)假设你是甲公司内部审计部门负责人，你在招聘内部审计人员时将从哪些方面考察候选人是否具备所需的要求。

    正确答案： (1)不恰当。内部审计师必须对他们所审计的活动保持独立性，这样他们才能够自由且客观地执行他们的工作。他们必须提供公正而无偏见的判断。内部审计部门负责人由公司首席执行官任命，不符合规定。
    (2)招聘内部审计人员应该从以下方面考虑：
    第一，应具备必要的知识、技巧以及训练，以熟练、专业地实施审计工作。内部审计师的角色不断改变，这需要他们培养分析、技术、决策及沟通技巧。审计人员至少应当具有适当的教育背景或经验，以及与所承担的责任相匹配的组织技巧和技术。
    第二，应该善于口头沟通及书面通信，能够理解会计及审计准则、原则及技术，认识及评估与完善的商业实务的偏离之重要性和重大程度。并能确认现有或潜在的问题，并在适当的情况下，对程序进行补充。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    分公司经理认为内部审计部门是高级管理层的“看门狗”。则内部审计部门，要改变这种观点使其能更好的合作，最好的方法是：（）
    A

    增强专业技能。

    B

    邀请分公司经理一同进行审计工作。

    C

    更多地向审计客户了解其所关切的问题。

    D

    增强调查性审计的保密性以降低恐惧感。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是确认和咨询服务。分公司的观点的片面的，缺乏与内审部门的沟通，所以双向沟通对于培养合作的关系非常重要。

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