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管理人员在填写内控调查表时对每一个问题都回答“是”，这说明所有列示的要求及控制活动都是他们所采取步骤的一个部分。内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查表，但没有趁管理人员在场时浏览一下回答情况。审计经理对此项初步调查任务的完成情况进行评价时，指出复查管理人员对内控调查表内容的必要性。内部审计师应与管理人员面谈，以获取补充信息。因为面谈方式：( )A.提供了为确定可能存在问题领域而提问的机会 B.是将信息提高到客观性水平最有效的方式 C.当需要大量信息时这是成本最低的审计技术 D.是对获取的

题目
管理人员在填写内控调查表时对每一个问题都回答“是”，这说明所有列示的要求及控制活动都是他们所采取步骤的一个部分。内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查表，但没有趁管理人员在场时浏览一下回答情况。审计经理对此项初步调查任务的完成情况进行评价时，指出复查管理人员对内控调查表内容的必要性。内部审计师应与管理人员面谈，以获取补充信息。因为面谈方式：( )

A.提供了为确定可能存在问题领域而提问的机会
B.是将信息提高到客观性水平最有效的方式
C.当需要大量信息时这是成本最低的审计技术
D.是对获取的信息唯一不需确认和进行测试的审计步骤
相似考题

1.进行卷烟品牌调查时,接触方法主要包括面谈访问、电话访问、邮寄调查表等。()此题为判断题(对，错)。

2.在初步调查之前，一名审计主管向被审计部门的主管发送了一份备忘录和问卷。该程序最有可能产生的结果是( )。A.它会产生对本次审计的担心 B.它在审计工作中涉及了被审计部门的主管人员 C.这是一种非经济的信息获取方法 D.它只适用于远程单位的审计根据以下信息，回答第153题至第154题在回答一份内部审计调查问卷时，管理人员对每个问题的回答都为“是”，并声称所有罗列的要求和控制活动都已成为所用程序的一部分一名内部审计师在初步调查访问过程中从管理人员那里回收了这些问卷，但没有和管理人员一起审核这些应答

3.作为一项对灾后恢复计划效果进行检查的一部分，内部审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行面谈(共25名)。在最初的几次面谈之后，对内部审计师来说，为使余下的接受面谈职员能够保持应有的关注，最好的方法是：A.准备完全不同的问题。 B.以稍稍不同的方式和不同的顺序提问。 C.要求其余的职员以书面写出他们的回答。 D.将余下的职员分为4人或5人一组进行面谈。

4.采用调查表法调查了解内部控制时，调查表的设计者应当是( )。A.会计人员 B.审计人员 C.管理人员 D.统计人员

参考答案和解析
答案：A
解析：
A正确。对被审计单位人员填写的内控调查表复查的最好方式是面谈。因为面谈中内部审计师可以逐一地询问和了解被审计单位控制活动的具体情况，以判断这些控制是否存在问题。B不正确，面谈属于证明证据，证据力较弱，因此不是将信息提高到客观性水平最有效的方式。C不正确，面谈也是需要花费人力、时间成本的，因此内控调查表并非成本最低的审计技术。D不正确，与被审计人员面谈的有效性要低于采用分析性程序、观察和向独立的第三方面谈所获得的证据。因此，面谈所获得的证据需要通过收集其他客观数据加以证实。
更多“管理人员在填写内控调查表时对每一个问题都回答“是”，这说明所有列示的要求及控制活动都是他们所采取步骤的一个部分。内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查表，但没有趁管理人员在场时浏览一下回答情况。审计经理对此项初步调查任务的完成情况进行评价时，指出复查管理人员对内控调查表内容的必要性。内部审计师应与管理人员面谈，以获取补充信息。因为面谈方式：( )”相关问题

  • 第1题：

    这名审计师的上级正在书写审计师在初步调查任务中的表现评价报告。他引证了有必要审核管理人员在控制调查问卷中的回答。这位审计师原本就应该访谈管理人员，以获得其他信息，原因是访谈技术( )。

    A.可以插入问题，提供了探查可能存在问题的领域的机会
    B.是一种把信息升级到客观证据层次的效率最高的方法
    C.在需要处理大量信息时，这是一种成本最低的审计技术
    D.这是唯一一种不要求对获取的信息以函证和穿行测试方法进行证实的审计程序

    答案：A
    解析：
    A在面对面的接触中，一个富有经验的访谈者能对潜在的问题做出回应，而且能举一反三。选项B不正确，访谈不能制造客观证据，除非信息得到其他已证实的事实的佐证。选项C不正确，就必须包含在内的信息数量而言，访谈可能更为昂贵，因为准备和讨论所需时间很多。选项D不正确，在访谈中获得的重要信息必须得到后续调查和确证。

  • 第2题：

    管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人员对上述程序不满的原因是：( )

    A.业务信息应以某种方式得到证实
    B.不能依赖内部控制调查问卷
    C.管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场
    D.调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制

    答案：A
    解析：
    A正确。自我评估调查问卷提供了间接信息，由于这种信息是由业务客户提供的而不是独立的来源，因此必须予以确认。B不正确，通用内部控制调查问卷适用于不同的组织单位、人员和职能部门的这种能力正是它们的一个长处。C不正确，内部控制调查问卷可以设计成无需内部审计师在场也能由业务客户回答。D不正确，内部控制调查问卷不需要涉及会计信息来保证其完整性。

  • 第3题：

    内部审计师在舞弊调查中发现，调查涉及的嫌疑人中有一位是审计师应该向其报告有关舞弊活动的高层管理人员。如果该审计师越过这位高层管理人员直接向审计委员会报告舞弊调查的中期发现，那么做合适吗？

    A.合适，因为在获取证据期间做好保密工作十分重要。
    B.合适，因为与舞弊调查有关的所有决定均应由审计委员会报告。
    C.不合适，因为内部审计师应该把中期发现直接向执行官报告。
    D.不合适，因为所有舞弊情况均应向这位最高层管理人员报告。

    答案：A
    解析：
    A正确。因为需要保护客户隐私权并避免产生法律风险，所以出于保密的目的向审计委员会直接报告是恰当的。

  • 第4题：

    审查应付账款系统的IS审计师发现没人审查审计日志。向管理人员提出此问题时，得到的回应是因为有效的系统访问控制已就位，因此没有必要进行额外的控制。该审计师能做出的最佳回应是：（）

    • A、审查系统访问控制的完整性
    • B、接受管理人员有关有效访问控制已就位的声明
    • C、强调具备系统控制框架的重要性
    • D、审查负责应对账款人员的背景调查

    正确答案:C

  • 第5题：

    财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。 开展调查后，两名职员证实了这些说法，并表明这是主管制定的计划，他们迫于压力参与了计划；审计师决定向主管提问，而主管在回复审计师的问题时充满敌意。审计师应该：（）

    • A、强调主管的合作态度将被记入工作底稿。
    • B、指出这不是舞弊审计，目的只是确定未经正确处理交易的实质和所遇到问题的原因。
    • C、指出如果主管不合作，审计师将把事情交给高层管理人员进一步调查。
    • D、表述面谈的目的和已找到证据的性质，促使主管继续面谈。

    正确答案:D

  • 第6题：

    当内部审计师与被怀疑有舞弊行为的人进行面谈时，内部审计师应该（）

    • A、保证在面谈期间嫌疑人的上司在场。
    • B、选择的环境应避免被打扰，同时锁上门。
    • C、注意嫌疑人对措词的选择。
    • D、询问嫌疑人是否犯有舞弊行为。

    正确答案:C

  • 第7题：

    采用调查表法调查了解内部控制时，调查表的设计者应当是（）。

    • A、会计人员
    • B、审计人员
    • C、管理人员
    • D、统计人员

    正确答案:B

  • 第8题：

    公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员：（）

    • A、在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿。
    • B、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准。
    • C、不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动。
    • D、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    制造企业的内部审计师在审计时发现，财务部门的报销制度存在问题。有些报销的金额超过了制度规定的标准；有些报销人员的报销由于没有及时批准而未实际支付。内部审计师决定进行初步调查来获取更多关于报销的潜在问题。内部审计师与财务的有关人员进行了面谈，并对公司的职员采取调查问卷的方式搜集信息。与面谈者交流的信息未在调查问卷中反映。最后，内部审计师也没有记录审计业务中潜在的问题。上述审计业务中，主要不足之处是：（）
    A

    内部审计师认为面谈所提供的信息不重要。

    B

    在审计业务调查中，不能同时使用调查问卷和面谈两种形式。

    C

    调查问卷的形式不能提供有效的信息。

    D

    以上所有内容。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。面谈是内部审计师可以应用的一项重要技术，通过面谈了解的信息应该反映在调查问卷中，通过调查问卷获取进一步的证据，该项审计业务的不足之处，就在于内部审计师没有充分利用面谈所获取到的信息。

  • 第10题：

    单选题
    某内部审计师在审计过程中观察到公司的仓储部门存在不及时发货的情况，但是据仓库管理人员的说法，存货都是及时发出的，根据这种情况，内部审计师可以得出的初步审计结论是：（）
    A

    仓库管理人员为了掩盖失职而说谎

    B

    内部审计师的观察只是个别现象

    C

    内部控制存在问题

    D

    需要进一步的审计程序来证明情况


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是评价抽样结果。内部审计师在发现获取的审计信息与事实不相符时，应该采取进一步的审计程序予以证明。

  • 第11题：

    单选题
    为获得有关犯罪活动的信息，在与职员面谈时，以下哪项技术是内部审计师应该避免的？（）
    A

    为保密，只有该内部审计师与该职员两人进行面谈。

    B

    除了要澄清事实以外，内部审计师不应该打断接受面谈的人的谈话。

    C

    面谈者应该以一种非威胁的方式实施面谈。

    D

    面谈者应该利用一些与在其他情况下使用方法相似的面谈方法。


    正确答案： C
    解析： A正确。现金收入清单表现为支票的形式是预防性的控制，这是想要阻止不理想的事件发生。由于收入在记录前，涉及现金的违规是最有可能的。所以，要么是汇款建议，要么是支票清单都应预先准备，以便尽可能建立现金记录责任。现金登记簿表现为现金收入清单形式。清单的一张复印件要过到现金收入日记账中，另一张送至出纳处与支票和流通标准核对。B不正确，由于纠正性控制矫正了差错或违规事件。C不正确，由于检查性控制揭示了已发生的差错或违规事件。D不正确，由于指导性控制引起或鼓励理想的事件发生。

  • 第12题：

    单选题
    管理人员在填定内控调查表时对每一个问题都回答“是”，并说明所有列示的要求及控制活动都是他们所采取步骤的一个部分。一内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查表，但为趁管理人员在场时浏览一下回答情况。该审计人员的上级对上述情形进行批评所根据的事实是（）。
    A

    审计信息应通过某种方式加以证实

    B

    内控调查表是不能依赖的

    C

    管理人员填写调查表时审计人员不在场

    D

    调查表未设计成用于提出会计处理及控制


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某审计师在进行初步调查中，采用内部控制调查问卷的方法。随后内部审计师就调查问卷的回复情况与管理层进行面谈，那么该内部审计师进行面谈的最佳理由是：

    A.面谈是使管理层了解内部控制的实施情况
    B.面谈是将信息提升至客观证据层次的最佳方式
    C.面谈可以节省审计成本，并且高效的进行沟通
    D.面谈可以帮助内部审计师获得改进内部控制的机会，进一步探索有希望发现问题的领域

    答案：D
    解析：
    采用调查问卷得到的信息比较客观广泛，就这些调查得到的信息与管理层沟通可以增加内部审计师改进内部控制的机会，并进一步探索有希望发现问题的领域。

  • 第14题：

    评价存货的内部控制时，内部审计师需要考虑内部控制的健全性和运行的有效性等内容，那么下列程序中，提供的证明信息最少的是：

    A.对存货的存放仓库进行实地观察
    B.要求与存货管理的人员参与填写内部控制问卷调查表
    C.编制存货收发程序的流程图
    D.检查管理人员要求盘点存货的指令

    答案：D
    解析：
    指令可能没有留下书面证据，对内部控制系统健全性和运行有效性方面却提供不了多少信息。

  • 第15题：

    在面谈中，审计师采用调查问卷收集关于理赔过程实际情况的信息。遗憾的是，调查问卷未能包括面谈者提供的大量信息。而且，审计师也没有将需进行审计调查的潜在问题书面记录下来。上述过程的主要不足是：

    A.审计师没有意识到面谈者所提供信息的重要性。
    B.在应该使用结构化面谈的情况中，使用了调查问卷。
    C.调查问卷中没有提供记录其他信息的机会。
    D.以上所有。

    答案：A
    解析：
    审计师既没有在设计的调查问卷中考虑到面谈者所提供信息，也没有在面谈中将这些信息记录下来，可以说明审计师没有给予这些信息足够的重视，这是本题的主要问题。

  • 第16题：

    内部审计师为了获取有关犯罪活动的信息，要和员工进行面谈。下列哪项关于面谈的说法不正确的是：（）

    • A、内部审计师可以观察面谈者的口头信号和非口头信号，从而反应其是否诚实
    • B、要注意观察面谈者的眼神、身体语言和说话习惯，因为这能耐反映出他们的基本想法
    • C、内部审计师要创造一种体贴、礼貌和真诚的倾听面谈对象谈话的氛围
    • D、要进行保密，只能由一名内部审计师与职员面谈

    正确答案:D

  • 第17题：

    以下哪类人员的组合最适合参加结束会议：（）

    • A、负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表。
    • B、首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员。
    • C、在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员。
    • D、在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。

    正确答案:A

  • 第18题：

    某内部审计师在审计过程中观察到公司的仓储部门存在不及时发货的情况，但是据仓库管理人员的说法，存货都是及时发出的，根据这种情况，内部审计师可以得出的初步审计结论是：（）

    • A、仓库管理人员为了掩盖失职而说谎
    • B、内部审计师的观察只是个别现象
    • C、内部控制存在问题
    • D、需要进一步的审计程序来证明情况

    正确答案:D

  • 第19题：

    为获得有关犯罪活动的信息，内部审计师在与某部门员工面谈时，不应采用以下哪种方法？（）

    • A、为保密，只有该审计师一人与职员进行面谈。
    • B、除了要澄清事实以外，内部审计师不应该打断接受面谈的人的谈话。
    • C、面谈者应该以一种非威胁的方式实施面谈。
    • D、面谈者应该采用一些在其他情况下使用的面谈方法。

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    基金代销机构对基金管理人进行审慎调查时，需要重点关注的信息是（）。Ⅰ. 管理人员的信息管理平台在建情况Ⅱ. 管理人员的经营管理能力Ⅲ. 管理人员的投资管理能力Ⅳ.管理人员的内部控制情况
    A

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

    B

    Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

    C

    Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员：（）
    A

    在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿。

    B

    在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准。

    C

    不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动。

    D

    在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。


    正确答案： B
    解析： 答案A不正确，工作底稿可以用于“其他的业务目的”；
    答案B正确，业务工作底稿的一个潜在用途是在诸如保险索赔。舞弊案件以及法律诉讼的情况下，提供有关支持（实务公告2330-1）。公司的管理层和其他的成员可以要求接触业务工作底稿。这种接触对于充实或解释业务观察与建议或出于其他业务目的而应用业务文件记录可能是必要的。这种接触要求应该得到首席审计执行官的批准（实务公告2330.A1-1）。相应地，保险索赔属于“其他的业务目标”，管理人员在填写保险索赔时可以使用内部审计师的工作底稿。
    答案C不正确，管理人员，而非内部审计活动，应填写保险索赔；
    答案D不正确，不需要外部审计师的批准。

  • 第22题：

    单选题
    管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是：（）
    A

    业务信息应以某种方式得到证实

    B

    不能依赖内部控制调查问卷

    C

    管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场

    D

    调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是过程描述的询问和面谈。
    答案A正确，自我评估调查问卷提供了间接信息。由于这种信息是由业务客户提供的而不是独立的来源，因此必须予以确认。
    答案B不正确，通用内部控制调查问卷适用于不同的组织单位、人员和职能部门的这种能力正是它们的一个长处；
    答案C不正确，内部控制调查问卷可以设计成无需内部审计师在场也能由业务客户回答；
    答案D不正确，内部控制调查问卷不需要涉及会计信息来保证其完整性。

  • 第23题：

    单选题
    采用调查表法调查了解内部控制时，调查表的设计者应当是（　　）。
    A

    会计人员

    B

    审计人员

    C

    管理人员

    D

    统计人员


    正确答案： D
    解析：
    调查表法是指审计人员利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。这种方法需先由审计人员就每一个审计项目的内部控制提出一系列问题，然后要求企业有关人员就调查表中列出的问题逐项给出“是”或“否”的回答。

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