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内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿：( )A.怀疑有舞弊发生时 B.内部审计师已经记录了具体的损坏事项 C.内部审计师认为内容没有争论 D.需要业务客户的意见以评价重要性和准确性

题目
内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿：( )

A.怀疑有舞弊发生时
B.内部审计师已经记录了具体的损坏事项
C.内部审计师认为内容没有争论
D.需要业务客户的意见以评价重要性和准确性
相似考题

1.工作底稿是审计师的资产。工作底稿的良好控制( )。A.阻止向被审计单位出示工作底稿 B.要求至少三年的保管期 C.要求建立工作底稿的审计师本人变更电子工作底稿 D.当政府机构发出传票需要工作底稿时，阻止交出

2.下列哪项关于工作底稿的说法是不正确的：A.内部审计师可以借用审计业务客户（被审计单位）的安全设施来保存底稿 B.首席审计执行官负责制定工作底稿保存政策，并应该获得本组织法律顾问的批准以保证符合法律、法规或合同的规定 C.在现场工作中，工作底稿可以被暂时看作是内部审计师的财产，并由其管理 D.外部审计师不能接触内部审计师的工作底稿

3.工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是：( )A.阻止业务客户看到工作底稿 B.要求保存工作底稿至少3年 C.要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改 D.当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出

4.一家企业的存货在自然灾害中遭受毁损。该企业的管理层能否应用内部审计师的工作底稿向保险公司提出损失理赔？A.不可以，内部审计师的工作底稿不能由外部单位接触 B.不可以，因为这种接触对解释业务是没有帮助的 C.可以，内部审计师的工作底稿可用于准备理赔申请，首席审计执行官应负责批准这些要求 D.可以，内部审计师的工作底稿可用于准备理赔问题，但事先必须得到审计委员会的批准

参考答案和解析
答案：D
解析：
A不正确，在业务客户涉嫌舞弊时，就不应向业务客户出示工作底稿。B不正确，在内部审计师与客户的关系因此受到损害或使业务目标妥协时，通常就不应向业务客户出示工作底稿。C不正确，近似有争议的事件也可能会损害业务程序。D正确。在业务目标不受妥协的情况下，内部审计师可以部分或全部地向业务客户出示工作底稿。比如，为鼓励业务客户采取纠正措施，可以将特定业务程序的结果与业务客户共享。可以同业务客户一起审核工作底稿以及业务沟通的草稿，以核实业务的准确性、完整性和重要性。不过，完全的披露可能会损害内部审计师的程序，并且，在开展舞弊调查时，从来都不能与业务客户共享工作底稿。
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  • 第1题：

    工作底稿是内部审计师记录相关信息，以支持结论和业务结果的文件。工作底稿的良好控制是：

    A.工作底稿只能由内部审计师进行查看
    B.重要的工作底稿内容必须以纸质档案形式进行保存
    C.电子工作底稿只能由编制该底稿的人员进行更改
    D.工作底稿应该按照时间顺序将最早审计的内容放在最前面

    答案：C
    解析：
    由于电子工作底稿不受制于创建或审核它们的人员的签名，因此需要特殊的规定来保护工作底稿的完整性。这些规定允许对电子工作底稿进行更改的人员并因此不会留下任何线索。这类规则禁止其他人员变动工作底稿，但不禁止制作工作底稿的内部审计师变动工作底稿。

  • 第2题：

    规范化的工作底稿可以更好的帮助底稿的使用者。下列关于工作底稿的操作不合理的是：

    A.某内部审计师为工作底稿的记录制定标准化的方法
    B.外部人员接触工作底稿需要经过内部审计部门的批准
    C.按照时间顺序组织工作底稿
    D.工作底稿记录可以为内部审计师做出的结论提供依据

    答案：C
    解析：
    为了相关资料便于审核和参考，应该采用逻辑关系排列工作底稿，也就是按照相关的审计内容安排相对应的工作底稿，而不是按照时间顺序。

  • 第3题：

    内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿？( )

    A.怀疑有舞弊发生时
    B.内部审计师已经记录了具体的损坏事项时
    C.内部审计师认为内容没有争论时
    D.需要业务客户的意见以评价重要性和准确性时

    答案：D
    解析：
    A不正确，在业务客户涉嫌舞弊时，就不应向业务客户出示工作底稿。B不正确，在内部审计师与客户的关系因此受到损害或使业务目标妥协时，通常就不应向业务客户出示工作底稿。C不正确，近似有争议的事件也可能会损害业务程序。D正确。在业务目标不受妥协的情况下，内部审计师可以部分或全部地向业务客户出示工作底稿。比如，为鼓励业务客户采取纠正措施，可以将特定业务程序的结果与业务客户共享。可以同业务客户一起审核工作底稿以及业务沟通的草稿，以核实业务的准确性、完整性和重要性。不过，完全的披露可能会损害内部审计师的程序，并且，在开展舞弊调查时，从来都不能与业务客户共享工作底稿。

  • 第4题：

    某内部审计师在实地工作阶段取代了之前的内部审计师加入了某项IT审计项目，那么最有效率和效果帮助内部审计师准备审计业务的方法是下列哪一项？（）

    • A、审查工作底稿和审计程序
    • B、阅读客户提供的可用的硬件和软件文档
    • C、观察工作地点，并访谈IT人员
    • D、重复之前内部审计师所做的工作

    正确答案:A

  • 第5题：

    内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿？（）

    • A、怀疑有舞弊发生时
    • B、内部审计师已经记录了具体的损坏事项
    • C、内部审计师认为内容没有争论
    • D、需要业务客户的意见以评价重要性和准确性

    正确答案:D

  • 第6题：

    为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：（）

    • A、与业务客户分享业务的结果。
    • B、接触外部审计师。
    • C、接触政府审计师。
    • D、让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿。

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    内部审计师正开展采购部门的常规审计。审计工作方案应该：（）
    A

    始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外

    B

    始终向业务客户披露

    C

    经首席审计官批准后向业务客户披露

    D

    不向业务客户披露


    正确答案： D
    解析： A不正确，未经宣布的业务、舞弊调查和其他的专项审核，排除在业务工作方案的披露之外。C正确。在计划阶段，为了更有效地与业务客户沟通，内部审计师允许业务客户接触他们的业务工作方案；但在某些情形下，提供这些接触是不恰当的。这些情形包括未经宣布的业务、舞弊调查或其他的专项审核。首席审计官要对内部审计活动的计划、检查、评价、沟通以及后续追踪负责。D不正确，假定经过首席审计官的批准，披露不恰当的事例是允许的。

  • 第8题：

    单选题
    不管评价什么，工作底稿应该包括确定的标准信息。每份工作底稿至少要包含标题和：（）
    A

    标有日期的工作单，内部审计师的签名和索引号

    B

    记号标记、业务开始日和内部审计师的签名

    C

    索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名

    D

    索引号编和交叉脚注


    正确答案： B
    解析： 答案A正确，每一业务工作底稿都应该能够用来确认业务，并能够描述业务工作的内容和目的，都应由执行该工作的内部审计师签名并注明日期，且包含一个索引或标记编号。此外，应对已验明的内容标记符号（勾号），并应清楚的注明数据的来源。
    答案B不正确，业务开始日不用出现在每份工作底稿中；
    答案C不正确，不是所有的内部审计师都要准备工作底稿，并在所有的工作底稿上签字；
    答案D不正确，如果两列或更多列的数量信息要合在一起时，就要采用交叉脚注。

  • 第9题：

    单选题
    以下关于审计工作底稿的说法中，错误的是：（）
    A

    采用电子媒介来形成、传递和储存工作底稿，要求内部审计师提高对安全性的关注。例如，建立一套系统来保障密码的安全。

    B

    对于工作底稿，要注意防火、防盗。任何时候，内部审计师都应该知道工作底稿所在的位置并且确定它们是安全的。

    C

    电子工作底稿必须保存10年以上。

    D

    只有经过授权的人员才能接触工作底稿。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是管理工作底稿。关于工作底稿的保存期没有明确规定，当底稿完成其使命后，就可以被销毁。而那些仍有价值的底稿应该并入当前的工作底稿中，或作为永久性文件保存。

  • 第10题：

    单选题
    工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：（）
    A

    编制工作底稿，并允许业务客户接触它们。

    B

    鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿。

    C

    编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息。

    D

    推迟编制商业部分的工作底稿。


    正确答案： A
    解析： 答案A不正确，如果业务目标不受妥协，业务客户可以查看工作底稿；
    答案B正确，记录业务情况的工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和做出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据（实务公告2330-1）。通常，在业务目标不受妥协的情况下，工作底稿可以出示给有助于业务底稿编制的业务客户。
    答案C不正确，尽管在发出报告之前要与业务客户沟通，但不必与业务客户一起审核工作底稿；
    答案D不正确，工作底稿的编制应该是连续的，这样，才能不丢失信息。

  • 第11题：

    单选题
    为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：（）
    A

    与业务客户分享业务的结果

    B

    接触外部审计师

    C

    接触政府审计师

    D

    让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿


    正确答案： D
    解析： 答案A不正确，假定经过首席审计执行官的批准，工作底稿可以展示给组织的业务客户和其他成员，以充实或解释业务观察与建议或出于其他业务目的而应用业务文件记录；
    答案B和C不正确，假定经过首席审计执行官的批准，外部审计师可以接触工作底稿以避免重复的工作。
    答案D正确，通常，业务工作底稿文档应该保持在内部审计活动的控制下，并且只有得到授权的人员才能接触工作底稿。组织的管理层和其他的成员以及外部审计师可以要求接触业务工作底稿，但应该得到首席审计执行官的批准。在有些情形下，组织以外的有关方面（外部审计师除外）可能要求接触工作底稿和建议。在公开这些文件记录之前，首席审计执行官应该获取管理高层和/或法律顾问的适当批准（实务公告2330.A1-1）。

  • 第12题：

    单选题
    内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿？（）
    A

    怀疑有舞弊发生时

    B

    内部审计师已经记录了具体的损坏事项

    C

    内部审计师认为内容没有争论

    D

    需要业务客户的意见以评价重要性和准确性


    正确答案： B
    解析： 答案A不正确，在业务客户涉嫌舞弊时，就不应向业务客户出示工作底稿；
    答案B不正确，在内部审计师与客户的关系因此受到损害或使业务目标妥协时，通常就不应向业务客户出示工作底稿；
    答案C不正确，近似有争议的事件也可能会损害业务程序。
    答案D正确，在业务目标不受妥协的情况下，内部审计师可以部分或全部的向业务客户出示工作底稿。比如，为鼓励业务客户采取纠正措施，可以将特定业务程序的结果与业务客户共享。可以同业务客户一起审核工作底稿以及业务沟通的草稿，以核实业务的准确性、完整性和重要性。不过，完全的披露可能会损害内部审计师的程序，并且，在开展舞弊调查时，从来都不能与业务客户共享工作底稿。

  • 第13题：

    以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？( )

    A.在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方
    B.有时向业务客户出示工作底稿
    C.让外部审计师复印工作底稿
    D.有时误放工作底稿

    答案：D
    解析：
    A不正确，在外勤期间对工作底稿进行持续的实物控制是恰当的。B不正确，在经首席审计官批准后，可以向业务客户出示工作底稿。C不正确，内部和外部审计师通常能相互接触工作方案和工作底稿。D正确。工作底稿应该总是能够得到恰当的保护。在整个外勤工作过程中，它们应在内部审计师的拥有和控制之中，或存放在安全的地方。在内部审计活动的办公室里，人们应将工作底稿锁在柜子中，取走工作底稿时应签名。内部审计师有时误放工作底稿，违反了机密性要求。

  • 第14题：

    工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：( )

    A.编制工作底稿，并允许业务客户接触它们
    B.鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿
    C.编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息
    D.推迟编制商业部分的工作底稿

    答案：B
    解析：
    A不正确，如果业务目标不受影响，业务客户可以查看工作底稿。B正确。记录业务情况的工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和作出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据。通常，在业务目标不受影响的情况下，工作底稿可以出示给有助于业务底稿编制的业务客户。C不正确，尽管在发出报告之前要与业务客户沟通，但不必与业务客户一起审核工作底稿。D不正确，工作底稿的编制应该是连续的，这样，才能不丢失信息。

  • 第15题：

    工作底稿为内部审计师的报告提供了书面支持。下列( )项不是有关工作底稿的完善做法。

    A.工作底稿应该充分，支持审计报告，不用内部审计师口头详细表述
    B.在任何时候都要妥善保管工作底稿，防止意外损失或未经授权接触
    C.工作底稿应该按年代顺序排列组织，越早编制的工作底稿越应放在文档的前面
    D.内部审计师应该为组织和记录工作底稿制定标准化方法

    答案：C
    解析：
    C按年代顺序排列组织是无效的。选项A，B和D不正确，因为它们都是完善做法的例子。

  • 第16题：

    以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师：（）

    • A、在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方
    • B、有时向业务客户出示工作底稿
    • C、让外部审计师复印工作底稿
    • D、有时误放工作底稿

    正确答案:D

  • 第17题：

    不管评价什么，工作底稿应该包括确定的标准信息。每份工作底稿至少要包含标题和：（）

    • A、标有日期的工作单，内部审计师的签名和索引号
    • B、记号标记、业务开始日和内部审计师的签名
    • C、索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名
    • D、索引号编和交叉脚注

    正确答案:A

  • 第18题：

    内部审计师正开展采购部门的常规审计。审计工作方案应该：（）

    • A、始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外
    • B、始终向业务客户披露
    • C、经首席审计官批准后向业务客户披露
    • D、不向业务客户披露

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    内部审计师编制工作底稿主要有利于（）
    A

    外部审计师

    B

    审计活动

    C

    业务客户

    D

    管理高层


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    某内部审计师在实地工作阶段取代了之前的内部审计师加入了某项IT审计项目，那么最有效率和效果帮助内部审计师准备审计业务的方法是下列哪一项？（）
    A

    审查工作底稿和审计程序

    B

    阅读客户提供的可用的硬件和软件文档

    C

    观察工作地点，并访谈IT人员

    D

    重复之前内部审计师所做的工作


    正确答案： D
    解析： A正确。工作底稿应该记录了新的内部审计师介入之前关于此次审计的所有方方面面。并且，审计程序对此次审计目标以及迄今为止所收集的所有证据供了一个完整的描述。

  • 第21题：

    单选题
    工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是：（）
    A

    阻止业务客户看到工作底稿

    B

    要求保存工作底稿至少3年

    C

    要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改

    D

    当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出


    正确答案： D
    解析： 答案A不正确，经过首席审计执行官的批准后，工作底稿可以向业务客户展示；
    答案B不正确，工作底稿应该一直保留到所需要的时间内；
    答案C正确，由于电子工作底稿不受制于创建或审核它们的人员的签名，因此需要特殊的规定来保护工作底稿的完整性。这些规定允许对电子工作底稿进行更改的人员安排职责，并因此不会留下任何线索。这类规则禁止其他人员变动工作底稿，但不禁止制作工作底稿的内部审计师变动工作底稿。
    答案D不正确，如果工作底稿可能相关，则法庭可以规定必须提交工作底稿的恰当的情形。

  • 第22题：

    单选题
    内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：（）
    A

    是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查

    B

    没有，该内部审计师没有记录违规行为

    C

    没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示

    D

    是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注


    正确答案： B
    解析： A不正确，试题已给定职能未分离情形，该内部审计师作出的审计结论就不恰当。B不正确，该内部审计师没有指出违规行为已发生这一事实。C正确。事实说明该内部审计师没有开展应有的职业审慎性检查。内部审计师必须警惕最可能发生违规的情形和活动。现金具有高度的固有风险，因此应该进行严厉的控制。不管个人经手的现金有多少，现金接触与记录职能应该分离。应收款职员是内部审计师的朋友与审计工作不相关。管理层仍要认识到对应收款的控制不充分这一事实。D不正确，机械地照搬指令是不能够接受的，职业判断和警觉还是有必要的。

  • 第23题：

    单选题
    以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师：（）
    A

    在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方

    B

    有时向业务客户出示工作底稿

    C

    让外部审计师复印工作底稿

    D

    有时误放工作底稿


    正确答案： A
    解析： 答案A不正确，在外勤期间对工作底稿进行持续的实物控制是恰当的；
    答案B不正确，在经首席审计执行官批准后，可以向业务客户出示工作底稿；
    答案C不正确，内部和外部审计师通常能相互接触工作方案和工作底稿。
    答案D正确，工作底稿应该总是能够得到恰当的保护。在整个外勤工作过程中，它们应在内部审计师的拥有和控制之中，或存放在安全的地方。在内部审计活动的办公室里，他们应将工作底稿锁在柜子中，取走工作底稿时应签名。内部审计师有时误放工作底稿，违反了机密性概念。

  • 第24题：

    单选题
    在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师：（）
    A

    编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围

    B

    熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论

    C

    由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引

    D

    提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系


    正确答案： C
    解析： 答案A不正确，对工作底稿的适当索引和相互对照是有必要的，单独的分析没有必要；
    答案B不正确，适当的交叉索引避免了记住辅助性信息位置的必要；
    答案C不正确，应该加上交叉索引，不能删除。
    答案D正确，交叉索引很重要，由于它简化了业务期间的监督性复核或通过工作底稿创建了有关项目的线索。因此，它便利了为同一业务客户准备的最终业务沟通以及后续业务的开展。

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