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在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制？( )A.初步调查阶段 B.员工挑选阶段 C.编制工作方案阶段 D.审计结果报告阶段

题目
在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制？( )

A.初步调查阶段
B.员工挑选阶段
C.编制工作方案阶段
D.审计结果报告阶段
相似考题

1.内部审计章程应包括（ ）。A.内部审计目标和范围 B.内部审计地位、权限和职责 C.内部审计与外部审计的关系 D.总审计师的责任和义务 E.内部审计与风险管理、内部控制的关系

2.以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的？Ⅰ．内部审计师对内部控制负责。Ⅱ．内部审计师对监督内部控制负责。Ⅲ．内部审计师有义务对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围。A.Ⅱ和Ⅳ。 B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。 C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。 D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

3.首席审计执行官单独或与人力资源部门共同承担的招募员工责任当中最重要的工作之一是形成员工留用策略。以下哪一项最恰当且最有效？Ⅰ.为所有内部审计人员制定单一职业路径，要求在相同期限内从一个新人职审计师成长为审计师、主管审计师和审计经理。Ⅱ.确保审计人员的每次年度审核和审计事后审核总是正面的。Ⅲ.根据审计师的目标和内部审计活动的目标，与每个内部审计师制作培训时间表。Ⅳ.根据审计建议为组织节约的成本为内部审计师提供奖金。A.只有Ⅲ B.只有Ⅰ和Ⅱ C.只有Ⅱ和Ⅲ D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

4.当前的《国际内部审计专业实务框架》的一个目标是：( )A.鼓励内部审计的专业化 B.建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性 C.鼓励外部审计师更多地采用内部审计师的工作 D.为评估内部审计活动确立基础

参考答案和解析
答案：A
解析：
A正确。计划包括在适当的情况下开展调查，以熟悉有关活动内容、风险和控制；确认业务的重点领域；征求业务客户的评论和建议。B不正确，员工挑选是决定内部审计师开展业务的一个过程。C不正确，在初步调查后就要编制工作方案。D不正确，在结束审计业务后就要提交审计报告。
更多“在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制？( )”相关问题

  • 第1题：

    内部审计师应该重点关注哪种情况来确定审计后续行动深度和广度：（）

    • A、内部审计发现的内部控制缺陷的数量
    • B、内部审计师对于有关发现而进行的风险评估
    • C、被审计单位希望的审计目标和审计结果
    • D、审计人员的专业水平和预算的审计成本

    正确答案:B

  • 第2题：

    在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与审计活动相关的风险，此处对风险的理解是：（）

    • A、未完成审计活动或方案的不确定的目标。
    • B、事件或行为对审计活动产生所有影响的可能性
    • C、事件或行为对审计活动产生不利影响的可能性。
    • D、未完成审计活动或方案的既定目标。

    正确答案:C

  • 第3题：

    以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法，正确的是：（）

    • A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。
    • B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程，不会损害内部审计师的独立性。
    • C、鉴于独立性要求，内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。
    • D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。

    正确答案:D

  • 第4题：

    在审计过程的哪个阶段制定审计工作方案？（）

    • A、确定审计目标之前
    • B、计划阶段
    • C、对内部控制测试之后
    • D、审计活动结束时

    正确答案:B

  • 第5题：

    被审计单位对内部审计师在审计期间的行为的反馈意见，有助于内部审计活动中的成功交流与沟通。关于这种意见反馈的说法不正确的是：（）

    • A、有助于保持被审计单位和审计师之间良好的协作关系
    • B、有助于提高审计师的工作质量
    • C、有助于审计师进行自我检查和完善
    • D、将会导致被审计单位对内部审计师的抵抗情绪

    正确答案:D

  • 第6题：

    如果被审计单位的控制标准不适当，内部审计师可以自行确定审计标准。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    单选题
    在审计公司的系统开发周期（SDLC）时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序（）？
    A

    调研阶段

    B

    设计阶段

    C

    开发阶段

    D

    实施阶段


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    评估组织外部审计师的独立性应：（）
    A

    只有在外部审计师被指派时进行

    B

    不包括由内部审计部门参与的任何活动

    C

    只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动

    D

    在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    在审计的哪个阶段，审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制（）
    A

    初步调查阶段

    B

    员工挑选阶段

    C

    编制工作方案阶段

    D

    审计结果报告阶段


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    内部审计章程应包括（）。
    A

    内部审计目标和范围

    B

    内部审计地位、权限和职责

    C

    内部审计与外部审计的关系

    D

    总审计师的责任和义务

    E

    内部审计与风险管理、内部控制的关系


    正确答案： E,C
    解析： 内部审计章程应至少包括以下事项：（1）内部审计目标和范围。 （2）内部审计地位、权限和职责。 （3）内部审计部门的报告路径以及与高级管理层的沟通机制。 （4）总审计师的责任和义务。 （5）内部审计与风险管理、内部控制的关系。 （6）内部审计活动外包的标准和原则。 （7）内部审计与外部审计的关系。 （8）对重点业务条线及风险领域的审计频率及后续整改要求。 （9）内部审计人员职业准入与退出标准、后续教育制度和人员交流机制。

  • 第11题：

    单选题
    《国际内部审计专业实务框架》的目标是：（）
    A

    鼓励内部审计师的提高自己的专业技能。

    B

    强调内部审计的独立性。

    C

    鼓励外部审计师更多地采用内部审计师的工作成果。

    D

    为考评内部审计活动确立基础、建立依据。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。《国际内部审计专业实务框架》是将国际内部审计师协会的权威指南以一种可以及时修订的方式整合起来进而为内部审计活动提供了评价标准。

  • 第12题：

    多选题
    下列有关内部审计师说法正确的有（　　）。
    A

    内部审计师的主要作用是，独立且客观地复核及评价企业的活动，以维持或改善企业风险管理、内部控制及公司治理的效益与效率

    B

    内部审计师必须保持客观和独立

    C

    外聘审计师应被允许不受限制地使用企业的账簿记录或进入控制系统

    D

    内部审计师只在收购和转型活动中发挥作用


    正确答案： B,A
    解析：
    D项，内部审计师常常在兼并、收购和转型活动中发挥作用，此类作用包括帮助董事会和管理层评价在收购计划及实施过程中的安全措施及控制，包括适当的文件记录及审计痕迹。

  • 第13题：

    某内部审计师被授命对企业的治理过程进行评估，根据《专业实务框架》，该内部审计师应该应用哪项标准：（）

    • A、风险、控制活动、战略和法律
    • B、规定、章程、法律和制度
    • C、价值观、目标、法律和制度
    • D、战略、政策、程序和业务操作

    正确答案:B

  • 第14题：

    下列选项中，违反了《标准》的行为是：（） Ⅰ.内部审计师针对审计报告草案获取了被审计单位的反馈意见，在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见 Ⅱ.某精通信息处理系统的内部审计师参与了该系统的内部控制程序的建立，并执行了对该内部控制系统的评估 Ⅲ.首席审计执行官在设计审计计划时，坚持以风险导向为基础

    • A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    • B、Ⅰ和Ⅱ
    • C、Ⅱ和Ⅲ
    • D、Ⅰ和Ⅲ

    正确答案:B

  • 第15题：

    内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了完成上述目标，内部审计师应该采取何种措施？（）

    • A、就审计发现与被审计部门进行沟通
    • B、与有关的部门经理进行沟通，并强调内部控制
    • C、与被审计部门的职员进行面谈
    • D、进行业务沟通，使之达到作业经理与管理层的期望和感觉

    正确答案:D

  • 第16题：

    评估组织外部审计师的独立性应：（）

    • A、只有在外部审计师被指派时进行
    • B、不包括由内部审计部门参与的任何活动
    • C、只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动
    • D、在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行

    正确答案:D

  • 第17题：

    如果作为一名同业审查小组成员，在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素是：（） Ⅰ.内部审计师承担经营管理责任的程度。 Ⅱ.被审查的审计活动中审计目标的广度。 Ⅲ.与董事会或审计委员会接触和沟通的途径和频率。

    • A、Ⅰ。
    • B、Ⅱ。
    • C、Ⅲ。
    • D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

    正确答案:D

  • 第18题：

    内部审计章程应包括（）。

    • A、内部审计目标和范围
    • B、内部审计地位、权限和职责
    • C、内部审计与外部审计的关系
    • D、总审计师的责任和义务
    • E、内部审计与风险管理、内部控制的关系

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第19题：

    单选题
    某内部审计师被授命对企业的治理过程进行评估，根据《专业实务框架》，该内部审计师应该应用哪项标准：（）
    A

    风险、控制活动、战略和法律

    B

    规定、章程、法律和制度

    C

    价值观、目标、法律和制度

    D

    战略、政策、程序和业务操作


    正确答案： C
    解析： 因为是对公司治理过程进行评估，需要考虑的是公司的治理是否存在不合理不合法的情况，而不是考虑是否存在价值观和风险的问题，所以选B。

  • 第20题：

    单选题
    被审计单位对内部审计师在审计期间的行为的反馈意见，有助于内部审计活动中的成功交流与沟通。关于这种意见反馈的说法不正确的是：（）
    A

    有助于保持被审计单位和审计师之间良好的协作关系

    B

    有助于提高审计师的工作质量

    C

    有助于审计师进行自我检查和完善

    D

    将会导致被审计单位对内部审计师的抵抗情绪


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是与高级管理层、董事会和执行层其他人员的沟通。内部审计中成功的沟通交流，有助于保持被审计单位和审计师之间良好的协作关系。

  • 第21题：

    单选题
    在审计过程的哪个阶段制定审计工作方案？（）
    A

    确定审计目标之前

    B

    计划阶段

    C

    对内部控制测试之后

    D

    审计活动结束时


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是编制审计业务的工作方案。制订审计工作方案属于编制审计项目计划的一部分，应当在计划阶段进行，所以选项B正确。对内部控制系统的描述、测试和评价应在制定审计工作程序之后的审计实施阶段进行，所以C不正确。

  • 第22题：

    单选题
    内部审计师应该重点关注哪种情况来确定审计后续行动深度和广度：（）
    A

    内部审计发现的内部控制缺陷的数量

    B

    内部审计师对于有关发现而进行的风险评估

    C

    被审计单位希望的审计目标和审计结果

    D

    审计人员的专业水平和预算的审计成本


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是风险控制矩阵。确定审计后续行动深度和广度的首要因素是审计师对审计发现有关的风险评估。

  • 第23题：

    单选题
    下列选项中应该向高级管理层和审计委员披露的内容的是：（）
    A

    某内部审计师在执行内部审计活动没有完全遵守专业实务标准

    B

    某内部审计师在得到首席审计执行官的授权后没有遵守职业道德规范

    C

    某内部审计师在执行审计活动时认为可以不遵守标准

    D

    某内部审计师没有遵守职业道德规范影响了内部审计活动的整体工作


    正确答案： B
    解析： 尽管内部审计活动应该完全遵守标准和内部审计师的职业道德规范，但是也可能存在没有完全遵守的情况。但是当不遵守的情况影响了内部审计活动整体时，应向高级管理层和审计委员会披露。

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