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某内部审计师授命对公司的应收账款进行审计，那么在评估应收账款回收的可能性时内部审计师采用哪种审计证据最有效：A.应收账款的账龄分析单 B.积极式函证回函 C.消极式函证回函 D.发运凭证

题目
某内部审计师授命对公司的应收账款进行审计，那么在评估应收账款回收的可能性时内部审计师采用哪种审计证据最有效：

A.应收账款的账龄分析单
B.积极式函证回函
C.消极式函证回函
D.发运凭证
相似考题

1.对应收账款内部控制建立和运行负有主要责任的人员是（ ）。 A．财务主管 B．内部审计师 C．外部审计师 D．账务处理人员

2.内部审计师证明应收账款的存在性时，以下哪种审计证据是最有力的证明：A.发运凭证 B.销售发票 C.消极式函证回函 D.积极式函证回函

3.某内部审计师对应收账款进行审计，为了测试是否存在高估的情况，内部审计师在确定抽样计划时，确定了适当的重要性水平和置信水平，在此基础下，内部审计师确定了样本量。则内部审计师最有可能采用的抽样计划是：A.停—走抽样 B.发现抽样 C.属性抽样 D.货币单位抽样

4.某内部审计师正在对某公司大量的、呈正态分布的应收账款文件进行测试。审计目的是检查期末余额和应收账款记账过程的例外（错误）发生率。为了测试应收账款文件，以计算估计的总金额，该内部审计师应该使用以下任何一种抽样技术，除了：A.差额或比例估计。 B.非分层的每单位均值估计。 C.按概率比例大小抽样。 D.属性抽样。

更多“某内部审计师授命对公司的应收账款进行审计，那么在评估应收账款回收的可能性时内部审计师采用哪种审计证据最有效：”相关问题

  • 第1题：

    某内部审计师负责监督应付账款但在开展该业务的确认评估时，首席审计执行官不让该名内部审计师参与，最可能的原因是：

    A.内部审计师在合理的期间之后仍然不能承接该业务
    B.内部审计师在合理的期间过去后才能保持个人的独立性
    C.内部审计师在监督应付账款时工作不完善
    D.有新的内部审计人员替代了他的职责

    答案：B
    解析：
    选项A，“合理的期间”之后，内部审计师是可以对业务进行保证检查的。选项B，对于借调或临时聘用的人员，只有在借调或聘用一段合理的时间之后（至少一年），内部审计活动才能分配他们参与审计他们以前曾经负责的经营领域，否则将损害客观性（实务公告1130.A1-1）。选项C，监督业务中的工作不完善不是导致其不能参加确认评估业务的直接原因。选项D，并不是直接原因。

  • 第2题：

    某内部审计师在对公司的应收账款进行审计时发现，公司的应收账款周转率在近几年来呈现下降的趋势，导致这种情况的原因可能是：

    A.公司由赊销方式转向现金销售的方式
    B.公司在前年为了吸引客户放宽了信用政策
    C.公司统一缩短了收款期限
    D.公司提供付款的商业折扣

    答案：B
    解析：
    放宽了信用政策，零销商的付款期限就会变长，导致公司收回账款的期限变长，因而应收账款周转率下降。

  • 第3题：

    某内部审计师授命对物流公司进行经营审计，内部审计师从记载快递员工作的文件中选取了50名快递员的工作样本，经过资料发现其中48名快递员完成了分配的任务，所以内部审计师得出结论，物流公司有效的完成了任务。关于这一结论的说法，正确的是：

    A.内部审计师不用再进行其他工作测试其他工作的有效性
    B.不能证明物流部门有效的完成了工作
    C.内部审计师选取的样本数量不能支持结论
    D.以上说法均不正确

    答案：B
    解析：
    物流部门工作的有效性不仅仅要考虑工作量的完成情况，还要考虑任务量是否合理，以及快递员的送货的质量等多方面的问题。

  • 第4题：

    某内部审计师在对应收账款进行审计，发现应收账款账户发生了变化，管理层对于此的解释是由于客户构成和信用条件的变动而引起的。那么内部审计师应该采用的审计程序是：

    A.运用通用审计软件获取本年度以客户排序的销售量清单，并和以前年度类似的客户清单进行比较
    B.运用通用审计软件生成应收账款账龄分析表，并与以前年度的账龄分析相比较来确定是否有变动
    C.运用属性抽样获取年末客户样本，向所有抽到的样本进行函证，询问他们是否是新客户
    D.采取属性抽样的方法，通过样本追查至信用评估机构对其的信用等级评估，从结果推断总体

    答案：A
    解析：
    通过比较客户清单可以确定是否客户构成和信用条件起了变化并就其变化对应收账款的影响做出评估。选项B，对应收账款进行账龄分析可以看出账龄的变化但无法分析客户构成和信用条件的变化及其造成的影响。选项D，不正确。针对本年度的客户样本进行属性抽样和分析而没有将本年度与上年度的比较无法验证“应收账款的变化是由于其客户构成和信用条件的变化而引起的”的说法是否正确。选项C，参考D。

  • 第5题：

    对应收账款内部控制建立和运行负有主要责任的人员是（）。

    • A、财务主管
    • B、内部审计师
    • C、外部审计师
    • D、账务处理人员

    正确答案:A

  • 第6题：

    对应收账款过账程序适当的控制系统的建立、实施及监督负有主要责任的人员是：（）

    • A、内部审计师
    • B、登记应收账款的会计人员
    • C、会计部门管理层
    • D、首席审计执行官

    正确答案:C

  • 第7题：

    某内部审计师在对公司的应收账款进行审计时发现，公司近三年来的应收账款占总资产的比例逐渐增大，而应收账款的周转率呈现下降的趋势，那么造成这种变化的原因不可能是：（）

    • A、公司的坏账准备被少计
    • B、虚假销售导致应收账款虚增
    • C、无效的赊销和收款程序
    • D、赊销的销售退回被高估

    正确答案:D

  • 第8题：

    由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达？（）

    • A、审计的领域是财务报表。
    • B、外部审计师采用内部审计师的工作。
    • C、对某领域开展全面审计。
    • D、意见会改善与读者的沟通。

    正确答案:D

  • 第9题：

    在评估应收账款回收的可能性时，下列哪项审计证据最有效？（）

    • A、向债务人进行函证。
    • B、销售发票。
    • C、应收账款账龄分析表。
    • D、发运凭证。

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    对应收账款内部控制建立和运行负有主要责任的人员是（）。
    A

    财务主管

    B

    内部审计师

    C

    外部审计师

    D

    账务处理人员


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    内部审计师在风险评估过程中发现以下情况，哪种情况应引起内部审计师最大程度的重视？（）
    A

    金融资产的流动性偏高

    B

    生产业务很复杂

    C

    应收账款的内部控制薄弱

    D

    会计系统正在更新中


    正确答案： B
    解析： 应收账款涉及收款，这一环节控制薄弱，对企业的潜在影响非常重大，应引起内部审计师的高度重视。

  • 第12题：

    单选题
    某内部审计师在对公司的应收账款进行审计时发现，公司近三年来的应收账款占总资产的比例逐渐增大，而应收账款的周转率呈现下降的趋势，那么造成这种变化的原因不可能是：（）
    A

    公司的坏账准备被少计

    B

    虚假销售导致应收账款虚增

    C

    无效的赊销和收款程序

    D

    赊销的销售退回被高估


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是差异分析和趋势分析。赊销的销售退回被高估，退回的虚增，导致收入虚减，说明应收账款被低估了，导致应收账款占总资产的比例降低，同时应收账款周转率提高。所以不符合题意。

  • 第13题：

    为了确认信用控制的运用不是一直有效，而妨碍了对信用客户的有效销售，内部审计师需要：

    A.确认经常性应收账款
    B.追踪应收账款分类账的过账
    C.分析回收率和信用史
    D.比较接受信用和拒绝信用

    答案：D
    解析：

  • 第14题：

    审计师对应收账款进行函证的收到的回函属于哪种审计证据的例子：

    A.文件证据
    B.实物证据
    C.证明证据
    D.分析证据

    答案：C
    解析：
    审计师收到的回函是为了证明应收账款的相关信息的，所以属于证明证据。

  • 第15题：

    内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论？( )

    A.内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的
    B.内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收账款是存在的
    C.内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外审计师断定账面的存货是存在的
    D.内部审计师检查了2008年1月的销售额记录，发现其中不包括2007年的销售额，审计师断定2007年的销售额得到了恰当记录

    答案：D
    解析：
    A不正确，在分析性程序的限制范围内，如果销售额与内部审计师预期的几乎一致，则内部审计师可以推导出销售余额和原始记录都是准确的。B不正确，内部审计师仅能得出应收账款确实存在的推断，但得不出应收账款可收回性的推断。C不正确，上述程序已将账面记录与存货进行了全面的核对。D正确。内部审计师实施了截止日测试，并断定2007年销售额的表述准确的。这种推断是不正确的，恰当的结论是截止日测试支持了有关2007年销售额的完整性的论断，如2007年的销售额得到了恰当的记录。不过，这种测试不能确定2008年的销售额是否记在了2007年。

  • 第16题：

    某内部审计师对批准赊销的部门的工作有效性进行审计，那么对哪些资料的审查可以提供最强的证明力：

    A.检查应收账款余额的增加情况
    B.检查应收账款余额的减少情况
    C.检查销售收入的增加情况
    D.检查销售收入的减少情况

    答案：B
    解析：
    赊销批准部门的职责就是批准赊销，检查赊销批准部门的工作有效性就是检查其批准的赊销是否合理，也就是能不能按时收回货款，通过检查应收账款的减少趋势可以判断应收账款是否及时收回，所以应该选B。

  • 第17题：

    内部审计师在风险评估过程中发现以下情况，哪种情况应引起内部审计师最大程度的重视？（）

    • A、金融资产的流动性偏高
    • B、生产业务很复杂
    • C、应收账款的内部控制薄弱
    • D、会计系统正在更新中

    正确答案:C

  • 第18题：

    某内部审计师授命对组织中的应收账款财务小组进行审计，下列关于该内部审计师提出的考虑中，不正确的是：（）

    • A、财务部门的管理层没有订制任何的风险管理政策
    • B、外部审计师在审计过程中认为获取账户函证十分困难
    • C、审计委员会要求该财务小组遵守一项管理应收账款的新政策
    • D、因为赊销条件限制的放宽，最近应收账款的数额增加了一倍

    正确答案:B

  • 第19题：

    下列哪种类型人员对应收账款过账程序适当的控制系统的建立、实施及监督负有主要责任？（）

    • A、外部审计师
    • B、登记应收账款的员工
    • C、内部审计师
    • D、会计部管理层

    正确答案:D

  • 第20题：

    应收账款作为企业的重要资产，应该进行重点审计，内部审计师为了证明应收账款的真实性，采取的最佳程序是：（）

    • A、从销售凭证中选取若干样本，并追查至应收账款的明细账
    • B、从应收账款的明细账追查至销售凭证
    • C、将现金日记账与应收账款明细账进行对比
    • D、将应收账款明细账与存货的永续记录进行对比

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    在评估应收账款回收的可能性时，下列哪项审计证据最有效？（）
    A

    向债务人进行函证。

    B

    销售发票。

    C

    应收账款账龄分析表。

    D

    发运凭证。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是确定审计业务所需的人员水平和资源需求。应收账款的回函可以证实应收账款的存在、正确性；销售发票和发运凭证证实的应收账款的真实性；对应收账款的账龄进行分析可以用来评估应收账款回收的可能性。应收账款的账龄越长，收回的可能性越小。

  • 第22题：

    单选题
    下列哪种类型人员对应收账款过账程序适当的控制系统的建立、实施及监督负有主要责任？（）
    A

    外部审计师

    B

    登记应收账款的员工

    C

    内部审计师

    D

    会计部管理层


    正确答案： A
    解析： a.不正确。外部审计师不属于本组织的内部人员，一般情况下仅对其审计的财务报表负审计责任，而不应负有任何经营责任。
    b.不正确。在职责分离的原则下，负责登记应收账款的员工不负责对相关过账程序的控制系统的建立、实施和监督，而且，从管理层级上讲这类员工一般也达不到对控制系统负有主要责任的程度。
    c.不正确。内部审计师可以对控制系统的有效性进行评价，但不应承担管理责任，因而不会对应收账款过账程序内部控制系统的建立、实施及监督负责。
    d.正确。从职责分工和管理层次的角度，会计部管理层都应对应收账款过账程序内部控制系统的建立、实施及监督负有主要责任。

  • 第23题：

    单选题
    某内部审计师授命对组织中的应收账款财务小组进行审计，下列关于该内部审计师提出的考虑中，不正确的是：（）
    A

    财务部门的管理层没有订制任何的风险管理政策

    B

    外部审计师在审计过程中认为获取账户函证十分困难

    C

    审计委员会要求该财务小组遵守一项管理应收账款的新政策

    D

    因为赊销条件限制的放宽，最近应收账款的数额增加了一倍


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是内部审计在制定决策时受到干扰的因素。
    选项A，根据《标准》，内部审计师应该考虑到风险管理过程的充分性和有效性；
    选项C，内部审计师应该考虑到实现审计目标需要开展的审计工作的范围；
    选项D，内部审计师应该考虑到所要保证的事项的重大性和重要性。

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