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本月A产品销售收入为48000元，A产品为应纳消费税产品（税率10%），计算本月应交消费税金以及应交城市维护建设税（税率7%）和应交教育费附加（税率3%）正确的是（　）。A.应交消费税金4800+应交城市维护建设税336+应交教育费附加1440=6576 B.应交消费税金4800+应交城市维护建设税336+应交教育费附加144=5280 C.应交消费税金4800+应交城市维护建设税3360+应交教育费附加1440=9600 D.应交消费税金4800+应交城市维护建设税3360+应交教育费附加144=830

题目
本月A产品销售收入为48000元，A产品为应纳消费税产品（税率10%），计算本月应交消费税金以及应交城市维护建设税（税率7%）和应交教育费附加（税率3%）正确的是（　）。

A.应交消费税金4800+应交城市维护建设税336+应交教育费附加1440=6576
B.应交消费税金4800+应交城市维护建设税336+应交教育费附加144=5280
C.应交消费税金4800+应交城市维护建设税3360+应交教育费附加1440=9600
D.应交消费税金4800+应交城市维护建设税3360+应交教育费附加144=8304
相似考题

1.A企业生产的产品为应交消费税的产品。假设2007年当年生产的产品当年全部完工并全部销售。2007年的含税销售收入为9360万元，销售毛利率为25%，购买的材料及销售的产品适用的增值税税率均为17%，材料成本占产品生产成本的比例为70%。假定该企业当年采购的材料全部投入生产产品，无期初材料库存。所生产产品适用的消费税税率为5%，城市维护建设税税率为1%，教育费附加的征收率为3%。发生的各项应交税金及附加均于当期以现金形式支付。2008年该企业预计的含税销售收入为10530万元，预交所得税300万元。要求：（1）计算2007年和2008年的销售收入及销项税额；（2）计算2007年的进项税额及应交增值税额（假设年初无未抵扣进项税额）；（3）计算应交增值税估算率；（4）计算2008年应交增值税额；（5）计算2008年预计发生的营业税金及附加。

2.2011年7月31 日，广州某公司本月的营业收入为3 800 000元，适用的营业税率为5%，城市维护建设税率为7%，教育费附加税率为3%。8月3 日，A公司通过银行转账的方式缴纳了10月份的营业税、城市维护建设税和教育费附加。不考虑其他税费，以下会计分录正确的有（ ）。A. 7月31日计算应交营业税、城市维护建设税和教育费附加。 借：营业税金及附加209 000 贷：应交税费——应交营业税190 000 ——应交城市维护建设税13 300 ——教育费附加5 700B. 7月31日，计算应交营业税、城市维护建设税和教育费附加。 借：应交税费——应交营业税190 000 ——应交城市维护建设税13 300 ——教育费附加5 700 贷：营业税金及附加209 000C. 8月3日，缴纳税费。 借：应交税费——应交营业税1 90 000 ——应交城市维护建设税13 300 ——教育费附加5 700 贷：银行存款209 000D. 8月3日，缴纳税费。 借：银行存款209 000 贷：应交税费一应交营业税190 000 一应交城市维护建设税13 300 一教育费附加5 700

3.N公司向W公司出售委托加工的半成品时，就应纳消费税所作的会计分录为( )。A．借：其他业务支出 15650 贷：应交税金——应交消费税15650B．借：其他业务支出 16900 贷：应交税金——应交消费税 16900C．借：产品销售税金及附加 15650 贷：应交税金——应交消费税 15650D．借：产品销售税金及附加 16900 货：应交税金——应交消费税 16900

4.计算本月应交纳的城市维护建设税和教育费附加，涉及的会计科目是（）。A、主营业务成本B、营业务税金及附加C、应交税费D、其他应交款

更多“本月A产品销售收入为48000元，A产品为应纳消费税产品（税率10%），计算本月应交消费税金以及应交城市维护建设税（税率7%）和应交教育费附加（税率3%）正确的是（　）。”相关问题

  • 第1题：

    10月31日，假设本月应交增值税20 000元，应交消费税10 000元，应交营业税10 000元，按7%和3%分别计提应交城市维护建设税和教育费附加．（1．5分）


    正确答案：
    10月31日 ，计提应交城市维护建设税和教育费附加，其会计分录为：
    借：主营业务税金及附加  4000
          贷：应交税费——应交城市建设维护税  2800
            其他应交款——应交教育费附加

  • 第2题：

    某公司2008年的预计含税销售收入为5850万元，应交增值税估算率为6.5%，适用的消费税税率为5%，增值税税率为17%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，预计交纳所得税100万元。

    要求：根据上述资料测算该企业2008年预计的下列指标：

    （1）应交消费税；

    （2）应交增值税（按照简捷法计算）；

    （3）应交城市维护建设税；

    （4）应交教育费附加；

    （5）应交销售税金及附加。


    正确答案：
    (1)不含税销售收入＝5850/(1+17%)＝5000(万元)  
    应交消费税＝5000×5%＝250(万元)  
    (2)应交增值税＝5000×6.5%＝325(万元)  
    (3)应交城市维护建设税＝(250+325)×7%＝40.25(万元)  
    (4)应交教育费附加＝(250+325)×3%=17.25(万元)  
    (5)应交销售税金及附加＝250+40.25+17.25＝307.5(万元) 

  • 第3题：

    31日，按7% 的城市维护建设税率和3%的教育附加率计算本月应交城建税和教育附加。以下会计分录中正确的是( )

    A、借：营业税金及附加 1 580

    贷：应交税费——应交城建税 1 580

    B、借：营业税金及附加 1 580

    贷：其他应交款——教育费附加 1 580

    C、借：营业税金及附加 1 580

    贷：应交税费——应交城建税 1 106

    其他应交款——教育费附加 474

    D、借：营业税金及附加 1 130

    贷：应交税费——应交城建税 791

    其他应交款——教育费附加 339


    正确答案：C

  • 第4题：

    本月A产品销售收入为48000元，A产品为应纳消费税产品（税率10%），计算本月应交消费税金以及应交城市维护建设税（税率7%）和应交教育费附加（税率3%）正确的是（ ）。

    A.应交消费税金4800+应交城市维护建设税336+应交教育费附加1440=6576

    B.应交消费税金4800+应交城市维护建设税336+应交教育费附加144=5280

    C.应交消费税金4800+应交城市维护建设税3360+应交教育费附加1440=9600

    D.应交消费税金4800+应交城市维护建设税3360+应交教育费附加144=8304


    正确答案：B

  • 第5题：

    本月A产品销售收入为48000元，B产品销售收入为200000元，A、B产品均 为应纳消费税产品，计算本月应交消费税金24800元。会计分录为（ ）

    A.借：营业税金 24800 贷：应交税费——应交消费税 24800

    B.借：营业税金及附加 24800 贷：应交税费——应交消费税 24800

    C.借：应交税费——应交消费税 24800 贷：营业税金及附加 24800

    D.借：应交税费——应交消费税 24800 贷：营业税金 24800


    正确答案：B

  • 第6题：

    本月A产品销售收入为48000元，B产品销售收人为200000元，A、B产品均为应纳消费税产品，计算本月应交消费税金24800元。会计分录为（）。

    A.借：营业税金24800贷：应交税费——应交消费税24800
    B.借：税金及附加24800贷：应交税费——应交消费税24800
    C.借：应交税费——应交消费税24800贷：税金及附加24800
    D.借：应交税费——应交消费税24800贷：营业税金24800

    答案：B
    解析：

  • 第7题：

    本月A产品销售收入为48000元，B产品销售收入为200000元，A、B产品均为应纳消费税产品，计算本月应交消费税金24800元。会计分录为（）。

    • A、借：营业税金24800
    • B、借：营业税金及附加24800
    • C、借：应交税费——应交消费税24800
    • D、借：应交税费——应交消费税24800

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    本月A产品销售收入为48000元，B产品销售收入为200000元，A、B产品均为应纳消费税产品，计算本月应交消费税金24800元。会计分录为（）。
    A

    借：营业税金24800

    B

    借：营业税金及附加24800

    C

    借：应交税费——应交消费税24800

    D

    借：应交税费——应交消费税24800


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    2017年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元；适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加税率为3％，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为()万元。
    A

    80.3

    B

    38.5

    C

    25.8

    D

    7.3


    正确答案： D
    解析： 本题考核税金及附加的核算。本题计入税金及附加的金额=20+(38+20)×(7％+3％)=25.8(万元)。

  • 第10题：

    问答题
    某企业（增值税小规模纳税人）生产销售应税消费品。该企业某年3月1日“应交税金——应交增值税”账户有借方余额816元，“应交税金——应交消费税”账户有贷方余额5920元，其他应交税、费账户无余额。3月，该企业发生的有关业务如下： （1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为30000元，增值税额为5100元，全部款项已通过银行支付，所购材料已验收入库，计划成本为32000元（该企业对原材料采用计划成本计价核算）。 （2）销售产品，全部货款120416元（含增值税）己存入银行，适用的增值税征收率为6%；该批产品销售成本为84000元（该企业分批结转销售成本）。 （3）上述所售产品为应税消费品，适用的消费税税率为30%，计提本月应交消费税税额。 （4）按应交增值税和消费税的7%计提本月应交城市维护建设税税额，按应交增值税和消费税的3%计提本月应交教育费附加数额。 （5）企业以银行存款交纳累计欠交的增值税、消费税、城市维护建设税和教育附加。 要求： 根据上述资料编制会计分录（对于“应交税金”账户，须列出明绍账）。

    正确答案： （1）①借：材料采购35100
    贷：银行存款35100
    ②借：原材料32000
    贷：材料采购32000
    借：材料成本差异3100
    贷：材料采购3100
    （2）计税销售额＝120416÷（1+6%）＝113600（元）
    应交增值税＝113600×6%＝6816（元）
    ①借：银行存款120416
    贷：主营业务收入113600
    应交税金——应交增值税6816
    ②借：主营业务成本84000
    贷：库存商品84000
    （3）应交消费税＝113600×30%＝34080（元）
    借：营业务税金及附加34080
    贷：应交税金——应交消费税34080
    （4）应交城市维护建设税＝（6816+34080）×7%＝2862.72（元）
    应交教育费及附加＝（6816+34080）×3%＝1226.88（元）
    借：营业务税金及附加4089.60
    贷：应交税金——应交城市维护建设税2862.72
    其他应交款1226.88
    （5）①借：应交税金
    ——应交增值税6000
    ——应交消费税40000
    ——应交城市维护建设税2862.72
    贷：银行存款48862.72
    ②借：其他应交款1226.88
    贷：银行存款1226.88
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    2018年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，销售应税矿产品应交资源税15万元；适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（）万元。
    A

    5.8

    B

    38.5

    C

    40.8

    D

    73


    正确答案： C
    解析： 税金及附加包括城市维护建设税、对外销售应税消费品交纳的资源税、教育费附加和消费税等。利润表“税金及附加”项目的金额=20+15+(38+20)×(7％+3％)=40.8(万元)。

  • 第12题：

    单选题
    本月A产品销售收入为48000元，A产品为应纳消费税产品（税率为10%），计算本月应交消费税金以及应交城市维护建设税（税率7%）和应交教育费附加（税率3%）正确的是（　　）。[2012年真题]
    A

    应交消费税金4800+应交城市维护建设税336+应交教育费附加1400=6576

    B

    应交消费税金4800+应交城市维护建设税336+应交教育费附加144=5280

    C

    应交消费税金4800+应交城市维护建设税3360+应交教育费附加1440=9600

    D

    应交消费税金4800+应交城市维护建设税3360+应交教育费附加144=8304


    正确答案： A
    解析：
    营业税金及附加项目，反映企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费，但不包括增值税。应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。题中应交消费税金4800（=48000×10%）+应交城市维护建设税336（=48000×10%×7%）+应交教育费附加144（=48000×10%×3%）=5280（元）。

  • 第13题：

    某企业本期实际应交增值税1000000元,城镇土地使用税100000元,消费税300000元,土地增值税350000元,城市建设维护税税率为7%,下列关于城市维护建设税的处理,正确的是()。

    A.借：管理费用150500贷：应交税费——应交城市维护建设税150500

    B.借：税金及附加112000贷：应交税费——应交城市维护建设税112000

    C.借：管理费用112000贷：应交税费——应交城市维护建设税112000

    D.借：税金及附加91000贷：应交税费——应交城市维护建设税91000


    参考答案：D

  • 第14题：

    31日，本企业A产品适用于5%消费税，为从价税，计提本月销售A产品应交消费税。以下正确的是( )

    A、借：管理费用 4 500

    B、借：营业税金及附加 2 500

    C、借：应价税费——应交消费税 4 500

    D、贷：应交税费——应交消费税 4 500


    正确答案：D

  • 第15题：

    某企业编制应交税金及附加预算，预算期销售收入（不含税）为200万元，应交增值税估算率为8%，消费税税率为10%，应交资源税为3万元，城建税及教育费附加的征收率分别为7%和3%，预交所得税20.5元，则预计发生的应交税金及附加数额为（ ）万元。

    A．62.6

    B．42.6

    C．36.6

    D．56.6


    正确答案：B
    某期预计发生的应交税金及附加＝某期预计发生的销售税金及附加+该期预计应交增值税。所以本题中预计发生的应交税金及附加数额＝200×8%+200×10%+3+(200×8%+200×10%)×(7%+3%)＝42.6(万元)。注意：“应交税金及附加预算”中不包括预交的所得税。

  • 第16题：

    应交城市维护建设税是根据下列税金之和乘以适用的税率计算的（ ）。

    A．应交增值税

    B．应交所得税

    C．应交消费税

    D．应交营业税


    正确答案：ACD
    【解析】城市维护建设税是附加在增值税、消费税与营业税之上的，因此它是根据这三种税之和乘以适用的税率计算的。

  • 第17题：

    2019年10月A公司销售产品实际应交纳增值税76万元，消费税70万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。假定不考虑其他因素，A公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（　　）万元。

    A.14.6
    B.77
    C.84.6
    D.160.6

    答案：C
    解析：
    税金及附加包括城市维护建设税、教育费附加、消费税等，A公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额=（76+70）×（7%+3%）+70=84.6（万元）。

  • 第18题：

    本月A产品销售收入为48000元，B产品销售收入为200000元，A、B产品均为应纳消费税产品，计算本月应交消费税金24800元。会计分录为( )。

    A
    借：营业税金 24800
    贷：应交税费——应交消费税 24800

    B
    借：税金及附加 24800
    贷：应交税费——应交消费税 24800

    C
    借：应交税费——应交消费税 24800
    贷：税金及附加 24800

    D
    借：应交税费——应交消费税 24800
    贷：营业税金 24800


    答案：B
    解析：
    消费税的计提记入税金及附加的借方，消费税记入应交税费的贷方。

  • 第19题：

    不定项题
    建材公司2013年11月份有关税费资料如下：进项税额500000元，销项税额600000元，应交营业税300000元，增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加3%。 要求：根据以上资料，回答67-70题。 该公司11月份计算本月应交营业税、应交城市维护建设税、应交教育费附加时，涉及的会计科目有（）。
    A

    其他应付款

    B

    银行存款

    C

    营业税金及附加

    D

    应交税费


    正确答案： A
    解析： 11月份计算本月应交营业税、应交城市维护建设税、应交教育费附加时，应作的会计分录如下：
    借：营业税金及附加
    贷：应交税费

  • 第20题：

    问答题
    某企业为增值税一般纳税人，本月有关业务如下：　　(1)购入原材料总额为220万元，支付增值税为37.4万元，取得增值税专用发票，款项已经支付，材料已经验收入库。该批材料入库后有20万元被厂房建造工程领用。　　(2)本月销售产品开出增值税专用发票，取得销售收入300万元，适用的增值税率为17%，货款已经收到。　　(3)该食业经营的产品均为应税消费品，适用的消费税税率为10%。　　(4)企业以银行存款交纳税金，假设包括上月应交未交的增值税12万元。　　要求：　　(1)计算本月的应交增值税额。　　(2)计算本月的应交消费税并编制应交消费税的会计分录。　　(3)编制交纳税金的会计分录。　　(“应交税金”科目必须列出明细科目)

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    计算本月销售产品的消费税6000元。该项经济业务会计分录为（）
    A

    借主营业务税金及附加6000贷应交税金——应交消费税6000

    B

    借应交税金——应交消费税6000贷主营业务税金及附加6000

    C

    借管理费用6000贷应交税金——应交消费税6000

    D

    借应交税金——应交消费税6000贷管理费用6000


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    本月A产品销售收入为48000元，B产品销售收入为200000元，A、B产品均为应纳销售税产品，计算本月应交消费税金24800元。会计分录为（）。
    A

    借：营业税金24800；贷：应交税费——应交消费税24800

    B

    借：营业税金及附加24800；贷：应交税费——应交消费税24800

    C

    借：应交税费——应交消费税24800；贷：营业税金及附加24800

    D

    借：应交税费——应交消费税24800；贷：营业税金24800


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    2019年10月A公司销售产品实际应交纳增值税76万元，消费税70万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。假定不考虑其他因素，A公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（  ）万元。
    A

    14.6

    B

    77

    C

    84.6

    D

    160.6


    正确答案： D
    解析：

  • 第24题：

    问答题
    某企业为增值税一般纳税人，本月有关业务如下：(1)购入原材料总额为220万元，支付增值税为37.4万元，取得增值税专用发票，款项已经支付，材料已经验收入库。该批材料入库后有20元被厂房建造工程领用。(2)本月销售产品开出增值税专用发票，取得销售收入300万元，适用的增值税税率为17％，货款已经收到。(3)该企业经营的产品均为应税消费品，适用的消费税税率为10％。(4)企业以银行存款交纳税金，假设包括本月应交增值税、本月应交消费税以及上月应交未交的增值税1 2万元。要求：(1)计算本月的应交增值税额占(2)计算本月的应交消费税并编制应交消费税会计分录。(3)编制交纳税费的会计分录。(“应交税费”科目必须列出明细科目)

    正确答案：
    解析：

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