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计算甲公司2007年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。
题目
计算甲公司2007年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。
相似考题
参考答案和解析
39.①应纳税所得额：
6000＋475＋400＋400－2100－200＝4975（万元）
②应交所得税：4975×33%＝1641.75（万元）
③递延所得税：[（475+400+400）－2100]×33%＝－272.25（万元）
④所得税费用：1641.75+272.25＝1914（万元）
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第1题：
所得税核算采用应付税款法时，下列表述正确的有()
A、按应纳税所得额计算应交所得税
B、当期确认的所得税费用即为当期计算的应交所得税
C、按会计利润计算所得税费用
D、按会计利润计算应交所得税
参考答案：AB
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第2题：
甲公司2018年1月1日开始对一套生产线计提折旧，其实际成本为120万元，估计无残值。甲公司计划使用5年，按照双倍余额递减法计提折旧，而税法规定按4年计算，采用平均年限法计提折旧，假设其他方面甲公司不存在差异。2018年甲公司税前会计利润为100万元，所得税税率25%，则甲公司应作调整分录如下:
A．借：所得税费用 250，000 递延所得税资产 45，000 贷：应交税费—应交所得税 295，000
B．借：应交税费—应交所得税 295，000 贷：所得税费用 250，000 递延所得税资产 45，000
C．借：所得税费用 295，000 贷：应交税费—应交所得税 250，000 递延所得税负债 45，000
D．借：所得税费用 295，000 贷：应交税费—应交所得税 295，000
借：所得税费用 250，000
递延所得税资产 45，000
贷：应交税费—应交所得税 295，000 -
第3题：
计算丙公司2012年12月31日可抵扣暂时性差异、递延所得税资产以及2012年应纳税所得额、当期所得税费用，编制结转所得税费用的会计分录。
CD -
第4题：
甲公司2007年所得税的相关账务处理是( )。
A．借：所得税费用 1 638.12 贷：应交税费—应交所得税 1 638.12
B．借：所得税费用 1 593.66 递延所得税资产 139.71 资本公积—其他资本公积 2.5 贷：应交税费—应交所得税 1 641.42 递延所得税负债 94.45
C．借：所得税费用 1 816.24 递延所得税资产 27.71 资本公积—其他资本公积 2.5 贷：应交税费—应交所得税 1 839.75 递延所得税负债 6.7
D．借：所得税费用 1 701.82 资本公积—其他资本公积 2.5 贷：应交税费—应交所得税 1 572.12 递延所得税负债 94.45 递延所得税资产 37.75
正确答案：C
解析：借：所得税费用 1 816.24
递延所得税资产 27.71
资本公积—其他资本公积 2.5
贷：应交税费—应交所得税 1 839.75
递延所得税负债 6.7 -
第5题：
甲公司2018年度按企业所得税法确定的应纳税所得额为5 000 000元，适用的企业所得税税率为25%。甲公司递延所得税负债年初数为200 000元，年末数为250 000元，递延所得税资产年初数为125 000元，年末数为100 000元。甲公司所有暂时性差异均与损益直接相关，不考虑其他因素的影响。 要求： （1）计算甲公司2018年应交的企业所得税。 （2）计算甲公司2018年所得税费用。 （3）编制甲公司2018年所得税核算的会计分录。
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