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2×11年1月1日，甲公司经批准按面值发行5年期到期一次还本．年末付息．票面年利率为6%的可转换公司债券5000万元，不考虑发行费用，款项于当日收存银行并专户存储。债券发行2年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股l0元（按转换日债券的面值转股，假设转股时应付利息已全部支付），股票面值为每股1元，余额退还现金。2×11年1月1日二级市场上与公司发行的可转换债券类似的没有附带转换权债券的市场利率为9%[(P/F，9%，5)=0．6499;(P/A，9%，5)=3．8897]，假设甲公司可转换债券的持有人在2

题目

2×11年1月1日，甲公司经批准按面值发行5年期到期一次还本．年末付息．票面年利率为6%的可转换公司债券5000万元，不考虑发行费用，款项于当日收存银行并专户存储。债券发行2年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股l0元（按转换日债券的面值转股，假设转股时应付利息已全部支付），股票面值为每股1元，余额退还现金。2×11年1月1日二级市场上与公司发行的可转换债券类似的没有附带转换权债券的市场利率为9%[(P/F，9%，5)=0．6499;(P/A，9%，5)=3．8897]，假设甲公司可转换债券的持有人在2×13年1月1日全部行使转换权，则公司增加的“资本公积——股本溢价”为( )元。

A．46601367．21

B．49337501．79

C．47037267．21

D．23518633．61

相似考题

1.甲公司于2010年1月1日发行5年期面值总额为1000000元的债券。债券票面年利率为6%，到期一次还本付息，按面值发行。2010年12月31日该公司应付债券的账面价值为( )元。A．1000000B．1060000C．1030000D．1040000

2.甲公司经批准于2014年1月1日按面值发行3年期、票面年利率6%、分期付息一次还本的可转换公司债券5000万元，款项已收存银行，债券发行1年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场年利率为9%，则发行日该可转换公司债券权益成分的初始入账价值为（　　）万元。 已知：（P/F,9%,3）=0.7722,(P/A,9%,3)=2.5313(P/F,6%,3)=0.8396,(P/A,6%,3)=2.6730A.379.61 B.853.78 C.4146.22 D.4620.39

3.（2014年）甲公司经批准于2014年1月1日按面值发行3年期、票面年利率6%、分期付息一次还本的可转换公司债券5000万元，款项已收存银行，债券发行1年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场年利率为9%，则发行日该可转换公司债券权益成分的初始入账价值为（　　）万元。已知：（P/F，9%，3）=0.7722，（P/A，9%，3）=2.5313，（P/F，6%，3）=0.8396，（P/A，6%，3）=2.6730。A.379.61 B.853.78 C.4146.22 D.4620.39

4.甲公司欲投资购买证券，甲要求债券投资的最低报酬率为6%，有四家公司证券可供挑选：(1)A债券期限为5年，属于可转换债券，目前价格为1 050元，已经发行2年，转换期为4年(从债券发行时开始计算)，每张债券面值为1 000元，票面利率为5%，到期一次还本付息。转换比率为40，打算两年后转换为普通股，预计每股市价为30元，转股之后可以立即出售。请计算A公司债券的价值，并判断是否值得投资。如果值得投资，请计算持有期年均收益率。(2)B公司债券，债券面值为1 000元，2年前发行，5年期，票面利率为8%，每年付息一次，3年后到期还本。若债券的目前价格为1 020元，甲公司欲投资B公司债券，并一直持有至到期日，其持有期年均收益率为多少?应否购买?(3)C公司债券，债券面值为1 000元，5年期，票面利率为8%，单利计息，到期一次还本付息，2年后到期，则C公司债券的价值为多少?若债券目前的价格为1 220元，甲公司欲投资C公司债券，并一直持有至到期日，应否购买?如果购买，其持有期年均收益率为多少?(4)D公司债券为1.5年前发行的4年期债券，每年付息一次，每次付息50元，到期还本1000元。如果持有期年均收益率大于6%时甲才会购买，计算该债券的价格低于多少时甲才会购买。

更多“2×11年1月1日,甲公司经批准按面值发行5年期到期一次还本.年末付息.票面年利率为6%的可转换公司债 ”相关问题

  • 第1题：

    28.甲公司经批准于2014年1月1日按面值发行3年期、票面年利率6%、分期付息-一次还本的可转换
    公司债券5000万元，款项已收存银行，债券发行1年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场年利率为9%，则发行日该可转换公司债券权益成分的初始人账价值为()万元。
    已知: ( P/F,9%,3 ) =0.7722,(P/A,9%,3)=2.5313
    (P/F ,6% ,3)=0.8396,(P/A,6% ,3)=2.6730

    A.379.61
    B.853.78
    C.4146.22
    D.4620.39

    答案：A
    解析：
    未来现金流量现值=5000 x 6% x 2.5313+5000 x0.7722=4620.39 (万元)，所以负债成分的公允价值为4620.39万元，权益成分人账价值=5000- 4620.39=379.61 (万元)，选项A正确。

  • 第2题：

    20×1年12月31日，甲公司经批准发行5年期一次还本、分期付息的公司债券10 000 000元（1 000万元），债券利息在每年12月31日支付，票面利率为年利率6%。假定债券发行时的市场利率为5%。甲公司该批债券实际发行价格?


    答案：
    解析：
    甲公司该批债券实际发行价格
    =10 000 000×（P/F，5%，5）+10 000 000×6%×（P/A，5%，5）
    =10 000 000×0.7835+10 000 000×6%×4.3295=10 432 700（元）
    @##

  • 第3题：

    A公司拟购买某家公司债券作为长期投资（打算持有至到期日），要求的必要收益率为6%。现有3家公司同时发行5年期，面值均为1000元的债券。其中甲公司债券的票面利率为8%，每年付息一次，到期还本，债券发行价格为1041元；乙公司债券的票面利率为8%，单利计息，到期一次还本付息，债券发行价格为1050元；丙公司债券的票面利率为零，债券发行价格为750元，到期按面值还本。 要求：（1）计算A公司购入甲公司债券的价值； （2）计算A公司购入乙公司债券的价值； （3）计算A公司购入丙公司债券的价值。


    本题的主要考核点是债券的价值和债券到期收益率的计算。 （1）甲公司债券的价值 =1000×（P/S，6%，5）+1000×8%×（P/A，6%，5） =1000×0.7473+1000×8%×4.2124 ≈1084.29（元） 因为：发行价格1041元＜债券价值1084.29元 所以：甲债券收益率＞6% 下面用7%再测试一次，其现值计算如下： P=1000×8%×（P/A，7%，5）+1000×（P/S，7%，5） =1000×8%×4.1000+1000×0.7130 =1041（元） 计算数据为1041元，等于债券发行价格，说明甲债券收益率为7%。 （2）乙公司债券的价值 =（1000+1000×8%×5）×（P/S，6%，5） =（1000+1000×8%×5）×0.7473 =1046.22（元） 因为：发行价格1050元＞债券价值1046.22元。 所以：乙债券收益率＜6% 下面用5%再测试一次，其现值计算如下： P=（1000+1000×8%×5）×（P/S，5%，5） =（1000+1000×8%×5）×0.7835 =1096.90（元） 因为：发行价格1050元＜债券价值1096.90元 所以：5%＜乙债券收益率＜6% 应用内插法： 乙债券收益率=5%+（1096.90—1050）÷（1096.9—1046.22）×（6%—5%）=5.93% （3）丙公司债券的价值P=1000×（P/S，6%，5）=1000×0.7473=747.3（元） （4）因为：甲公司债券收益率高于A公司的必要收益率，发行价格低于债券价值。 所以：甲公司债券具有投资价值 因为：乙公司债券收益率低于A公司的必要收益率，发行价格高于债券价值 所以：乙公司债券不具有投资价值 因为：丙公司债券的发行价格高于债券价值 所以：丙公司债券不具有投资价值 决策结论：A公司应当选择购买甲公司债券的方案。

  • 第4题：

    甲公司2×17年1月1日按面值发行3年期可转换公司债券，每年年末付息、到期一次还本，面值总额为10 000万元，票面年利率为4%，实际年利率为6%。2×18年1月1日，某债券持有人将其持有的5 000万元（面值）本公司可转换公司债券转换为100万股普通股（每股面值1元）。已知：（P/A，6%，3）＝2.6730；（P/F，6%，3）＝0.8396。2×18年1月1日甲公司转换债券时应确认的“资本公积——股本溢价”的金额为（　　）万元。

    A.4983.96
    B.5083.95
    C.4716.55
    D.4616.55

    答案：A
    解析：
    2×17年1月1日发行该可转换公司债券负债成分的公允价值=10 000×0.8396+10 000×4%×2.6730=9 465.2（万元），权益成分的公允价值=10 000-9 465.2=534.8（万元）。甲公司转换债券时应确认的“资本公积——股本溢价”的金额=转销的“应付债券——可转换公司债券”余额4 816.56{[9 465.20+（9 465.20×6%-10 000×4%）]÷2}+转销的“其他权益工具”267.40（534.8÷2）-股本100=4 983.96（万元）。
    甲公司有关会计处理如下：
    借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　10 000
    　　应付债券——可转换公司债券（利息调整）　　 534.8
    　贷：应付债券——可转换公司债券（面值）　　　　10 000
    　　　其他权益工具　　　　　　　　　　　　　　　 534.8
    借：财务费用等　　　　　　　　（9 465.2×6%）567.91
    　贷：应付利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　 400
    　　　应付债券——可转换公司债券（利息调整）　　167.91
    借：应付债券——可转换公司债券（面值）　　　　 5 000
    　　其他权益工具　　　　　　　　　　　　　　　 267.4
    　贷：股本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
    　　　应付债券——可转换公司债券（利息调整）　　183.45
    　　　　　　　　　　　　　　　　 [（534.8-167.91）÷2]
    　　　资本公积——股本溢价　　　　　　　　　　4 983.95

  • 第5题：

    甲公司经批准于20×1年1月1日按面值发行5年期一次还本按年付息的可转换公司债券200000000元，款项已收存银行，债券票面年利率为6%。债券发行1年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元。债券持有人若在当期付息前转换股票的，应按债券面值和应付利息之和除以转股价，计算转换的股份数。假定20×2年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。［已知：（P/A，9%，5）=3.8897，（P/F，9%，5）=0.6499］。
    要求：计算甲公司发行的可转换公司债券应确认的负债和所有者权益金额。


    答案：
    解析：
    1.可转换公司债券负债成分的公允价值：
    200000000×0.6499+200000000×6%×3.8897=176656400（元）
    2.可转换公司债券权益成分的公允价值：
    200000000-176656400=23343600（元）

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