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会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，评价实施监控程序发现的缺陷的影响，采取适当补救措施。选取单项业务进行检查时，下列不应承担该项业务的检查工作的人员有（ ）。A．未参与业务的项目负责人B．项目质量控制复核的人员C．其他会计师事务所执行业务检查的人员D．参与业务执行的人员

题目

会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，评价实施监控程序发现的缺陷的影响，采取适当补救措施。选取单项业务进行检查时，下列不应承担该项业务的检查工作的人员有（ ）。

A．未参与业务的项目负责人

B．项目质量控制复核的人员

C．其他会计师事务所执行业务检查的人员

D．参与业务执行的人员

相似考题

1.持续考虑和评价会计师事务所质量控制制度应当周期性选取已完成的业务进行检查,周期最长不得超过()年。A、一B、两C、三D、四

2.ABC会计师事务所是由三家会计师事务所合并成立的会计师事务所，事务所新的领导层认为有必要重新整合合并前事务所的业务质量控制制度，经过领导层集体研究，确立了下列重大质量控制制度： (1)为迅速占领所在地区审计业务市场，建立了以承接业务量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序； (2)受当前人员数量的限制，暂时不设立专门的质量控制部门，由主任会计师委派需要执行质量控制复核的项目合伙人兼任质量控制复核工作； (3)要求所有的项目合伙人应当每年至少一次签署其遵守独立性政策和程序的书面确认函； (4)合并前三家会计师事务所的原有审计客户如果与ABC会计师事务所续约，审计项目合伙人仍由原来事务所的项目合伙人担任，项目合伙人轮换制度的轮换时间从ABC会计师事务所成立之日开始计算； (5)所有业务工作底稿在归档前都要进行扫描，会计师事务所保留已扫描的原纸质记录至少1年； (6)会计师事务所应当周期性地选取已经完成的业务进行检查，周期最长不得超过5年，在每个周期内，应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查。 要求： 针对上述情形，指出存在哪些可能违反质量控制准则的情形，并简要说明理由。

3.下列有关会计师事务所质量监控的相关说法中，错误的是（　）。 A.监控质量控制制度的有效性，不断修订和完善质量控制制度，对于实现质量控制的两大目标也起着不可替代的作用 B.会计师事务所应当制定监控政策和程序，以合理保证质量控制制度中的政策和程序是相关.适当的，并正在有效运行 C.监控政策和程序应当包括持续考虑和评价会计师事务所的质量控制制度，如定期选取已完成的业务进行检查 D.监控，是指对会计师事务所质量控制制度进行持续考虑和评价的过程，但是不包括定期选取已完成的业务进行检查

4.会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，评价实施监控程序发现的缺陷的影口向，采取适当补救措施。选取单项业务进行检查时，下列不应承担该项业务的检查工作的人员有( )。A．未参与业务的项目负责人B．项目质量控制复核的人员C．其他会计师事务所执行业务检查的人员D．参与业务执行的人员

更多“会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查,评价实施监控程序发现的缺陷的影响 ”相关问题

  • 第1题：

    会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，下列有关实施检查的规定恰当的有（　　）。

    A.在检查的周期内，应当针对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查
    B.参与业务执行或项目质量控制复核的人员不应承担该项业务的检查工作
    C.对业务实施检查的周期最长不得超过3年
    D.在确定检查的范围时，会计师事务所不得考虑外部独立检查的范围或结论

    答案：A,B,C
    解析：
    在确定检查的范围时，会计师事务所可以考虑外部独立检查的范围或结论，但这些检查不能替代自身的内部监控。

  • 第2题：

    下列关于会计师事务所质量控制制度的说法中，正确的有（　　）。

    A.事务所应当每三年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函
    B.对上市公司财务报表审计，按规定定期轮换项目合伙人
    C.会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果，传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员
    D.会计师事务所应当每年至少一次选取已完成的业务进行检查

    答案：B,C
    解析：
    事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函，选项A错误。会计师事务所应当至少每三年一次选取每个项目合伙人已完成的业务进行检查，选项D错误。

  • 第3题：

    下列有关对样本实施审计程序的表述中，不正确的是（　）。

    A、注册会计师应对选取的每一个样本实施适合于具体审计目标的审计程序
    B、无法对选取的项目实施检查时，注册会计师应当考虑未检查项目对样本评价结果的影响
    C、注册会计师需要考虑无法对选取项目实施检查的原因是否影响计划的重大错报风险评估水平或舞弊风险的评估水平
    D、考虑到选取样本中包含未使用或无效项目的可能性，注册会计师可能希望比最低样本规模稍多选取一些项目，并对选取的项目进行检查

    答案：D
    解析：
    注册会计师可能希望比最低样本规模稍多选取一些项目，对多余的项目只在需要作为替代项目时才进行检查。

  • 第4题：

    下列不属于会计师事务所层面的防范措施的是（　）。

    A、对已执行的非鉴证业务，由未参与该业务的注册会计师进行复核，或在必要时提供建议
    B、制定有关政策和程序，识别会计师事务所或项目组成员与客户之间的利益或关系
    C、制定有关政策和程序，实施项目质量控制复核，监督业务质量
    D、制定 有关政策和程序，识别对职业道德基本原则的不利影响，评价不利影响的严重程度，采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平

    答案：A
    解析：
    选项A属于具体业务层面的防范措施。

  • 第5题：

    事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过（）年。在每个周期内，应对每个项目合伙人的业务至少选取（）项进行检查。

    • A、3；1
    • B、1；3
    • C、1；1
    • D、2；2

    正确答案:A

  • 第6题：

    会计事务所在评价各种缺陷后，应当提出的改进措施包括（）。

    • A、采取与某项业务相关的补救措施
    • B、将监控发现的缺陷告知负责培训和职业发展的人员
    • C、改进质量控制政策和程序
    • D、对违反会计事务所政策和程序的人员，尤其是对反复违规的人员实施惩戒
    • E、采取与某个成员相关的补救措施

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第7题：

    多选题
    下列关于会计师事务所对业务实施检查的说法中，正确的有（）。
    A

    会计师事务所每三年至少一次选取已完成的业务进行检查

    B

    会计师事务所在每个检查周期中，应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查

    C

    会计师事务所在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组

    D

    在确定检查的范围时，会计师事务所可以考虑利用外部检查的范围或结论来替代自身的内部监控


    正确答案： B,C
    解析： 在确定检查的范围时，会计师事务所可以考虑外部独立检测的范围或结论，但这些检查并不能提到自身的内部监控。

  • 第8题：

    多选题
    下列有关监控的相关表述中，正确的有（　　）。
    A

    在每个周期内，应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查

    B

    会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不超过2年

    C

    会计师事务所应当每年至少两次将质量控制制度的监控结果，传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员

    D

    监控结果表明出具的报告不适当时，会计师事务所应当确定采取适当的进一步行动，同时征询法律意见


    正确答案： D,A
    解析：
    B项，会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不超过3年；C项，会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果，传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员。

  • 第9题：

    单选题
    会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。以下说法中正确的是（）。
    A

    会计师事务所应当实行周期性的检查，周期最长不得超过2年

    B

    在每个周期内，对每个项目合伙人的业务至少选取两项进行检查

    C

    在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组

    D

    参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查，以确保熟悉该项业务


    正确答案： D
    解析： 选项A周期最长不得超过3年；选项B至少选取一项进行检查；选项D参与业务的人员不应当承担该项目的检查工作。

  • 第10题：

    多选题
    会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，评价实施监控程序发现的缺陷的影响。采取的适当补救措施。选取单项业务进行检查时，（）不应承担该项业务的检查工作。
    A

    未参与业务的项目合伙人

    B

    项目质量控制复核的人员

    C

    其他会计师事务所执行业务检查的人员

    D

    参与业务执行的人员


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过（　）年。在每个周期内，应对每个项目负责人的业务至少选取（　）项进行检查。
    A

    3;2

    B

    2;3

    C

    1;1

    D

    3;1


    正确答案： C
    解析： 【答案解析】：事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过三年。在每个周期内，应对每个项目负责人的业务至少选取一项进行检查。 【该题针对“鉴证业务工作底稿和监控”知识点进行考核】

  • 第12题：

    多选题
    下列有关会计师事务所监控过程的表述中正确的有（）。
    A

    会计师事务所实施监控的内容包括质量控制制度设计的适当性和运行的有效性

    B

    持续地考虑和评价事务所的质量控制制度包括定期对每位合伙人至少选取三项已完成的业务对其工作底稿进行检查

    C

    持续监控的范围涉及每一质量控制要素，包括评估事务所负责质量控制手册的人员已确实履行职责

    D

    事务所监控过程分为持续监控和定期检查已完成的工作底稿两部分


    正确答案： C,B
    解析： 选项B应定期对每位合伙人至少选取一项已完成的业务对其工作底稿进行检查。

  • 第13题：

    会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过（　）。

    A.1年
    B.2年
    C.3年
    D.4年

    答案：C
    解析：
    会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过三年。

  • 第14题：

    会计师事务所制定的下列监控质量控制，符合业务质量控制要求的是（　）。

    A.定期对每位合伙人至少选取一项已完成的业务对其工作底稿进行检查
    B.周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过4年
    C.在选取单项业务进行检查时，应事先告知相关项目组
    D.检查工作，可由项目质量控制复核的人员合理承担

    答案：A
    解析：
    选项B，周期性的选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过3年；选项C，在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组；选项D，参与业务执行或项目质量控制复核的人员，不应承担该项业务的检查工作。

  • 第15题：

    下列有关监控的相关表述中，正确的有（　）。

    A.在每个周期内，应对每个项目合伙人已完成的业务至少选取一项进行检查
    B.会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不超过2年
    C.会计师事务所应当每年至少两次将质量控制制度的监控结果，传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员
    D.监控结果表明出具的报告不适当时，会计师事务所应当确定采取适当的进一步行动，同时征询法律意见

    答案：A,D
    解析：
    会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不超过3年；会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果，传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员。

  • 第16题：

    会计师事务所制定的下列监控质量控制，符合业务质量控制要求的是（　）。

    A、定期对每位合伙人至少选取一项已完成的业务对其工作底稿进行检查
    B、周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过4年
    C、在选取单项业务进行检查时，应事先告知相关项目组
    D、检查工作，可由项目质量控制复核的人员合理承担

    答案：A
    解析：
    选项B，周期性的选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过3年；选项C，在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组；选项D，参与业务执行或项目质量控制复核的人员，不应承担该项业务的检查工作。

  • 第17题：

    会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过（）。

    • A、1年
    • B、2年
    • C、3年
    • D、4年

    正确答案:C

  • 第18题：

    多选题
    会计事务所在评价各种缺陷后，应当提出的改进措施包括（）。
    A

    采取与某项业务相关的补救措施

    B

    将监控发现的缺陷告知负责培训和职业发展的人员

    C

    改进质量控制政策和程序

    D

    对违反会计事务所政策和程序的人员，尤其是对反复违规的人员实施惩戒

    E

    采取与某个成员相关的补救措施


    正确答案： C,E
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过（）年。在每个周期内，应对每个项目合伙人的业务至少选取（）项进行检查。
    A

    3；1

    B

    1；3

    C

    1；1

    D

    2；2


    正确答案： A
    解析： 事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过三年。在每个周期内，应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查。

  • 第20题：

    单选题
    下列关于对样本实施审计程序的说法中，错误的是（）。
    A

    注册会计师应当针对选取的每个项目，实施适合具体目的的审计程序

    B

    如果审计程序不适用于选取的项目，注册会计师应当针对替代项目实施该审计程序

    C

    注册会计师不需对未检查项目进行检查

    D

    如果未能对某个选取的项目实施设计的审计程序或替代程序，注册会计师应将该项目视为一项误差


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列关于会计师事务所对业务实施检查的说法中，正确的有（　　）。
    A

    参与业务执行或项目质量控制复核的人员不应承担该项业务的检查工作

    B

    选取单项业务进行检查只是监控过程的组成部分，会计师事务所还可以采取其他适当形式和方法实施监控

    C

    小型会计师事务所可以利用具有适当资格的外部人员或其他会计师事务所执行业务检查及其他监控程序

    D

    在确定检查的范围时，会计师事务所可以考虑利用外部独立检查的范围或结论来替代自身的内部监控


    正确答案： B,D
    解析：
    D项，在确定检查的范围时，会计师事务所可以考虑外部独立检查的范围或结论，但这些检查并不能替代自身的内部监控。

  • 第22题：

    单选题
    下列有关定期告知监控结果的相关说法中，错误的是（　）。
    A

    会计师事务所应当每两年至少一次将质量控制制度的监控结果，传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员，以使会计师事务所及其相关人员能够在其职责范围内及时采取适当的行动

    B

    传达的信息包括“对已实施的监控程序的描述”

    C

    向相关项目合伙人以外的人员传达已发现的缺陷，通常不指明涉及的具体业务，除非指明具体业务对这些人员适当履行职责是必要的

    D

    传达的信息包括“如果相关，对系统性的、重复出现的缺陷或其他需要及时纠正的重大缺陷的描述


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过( )
    A

    1年

    B

    2年

    C

    3年

    D

    4年


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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