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甲、乙公司均为增值税一般纳税人,且注册地均于境内江南某市。20×7年3月10日,甲公司向乙公司购入原材料一批,按照增值税专用发票上注明的价款为1200万元,增值税额为204万元,乙公司同意甲公司以一块土地使用权为对价,支付所购原材料的价款。土地使用权的账面价值为900万元,公允价值为120077元,甲公司以银行存款支付其差额部分,乙公司销售的原材料的账面价值为1000万元。假定该项交易具有商业实质且公允价值能够可靠计量,不考虑除增值税以外的相关税费。乙公司土地使用权的入账价值为 ( )万元。A.796B.

题目

甲、乙公司均为增值税一般纳税人,且注册地均于境内江南某市。20×7年3月10日,甲公司向乙公司购入原材料一批,按照增值税专用发票上注明的价款为1200万元,增值税额为204万元,乙公司同意甲公司以一块土地使用权为对价,支付所购原材料的价款。土地使用权的账面价值为900万元,公允价值为120077元,甲公司以银行存款支付其差额部分,乙公司销售的原材料的账面价值为1000万元。假定该项交易具有商业实质且公允价值能够可靠计量,不考虑除增值税以外的相关税费。乙公司土地使用权的入账价值为 ( )万元。

A.796

B.1000

C.1200

D.1404


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  • 第1题:

    甲公司应付乙公司购货款2 000万元于2×18年6月20日到期,甲公司无力按期支付。经与乙公司协商进行债务重组,甲公司以其生产的200件A产品抵偿该债务,甲公司将抵债产品运抵乙公司并开具增值税专用发票后,原2 000万元债务结清,甲公司A产品的市场价格为每件7万元(不含增值税价格),成本为每件4万元,未计提存货跌价准备。6月30日,甲公司将A产品运抵乙公司并开具增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%。乙公司在该项交易前已就该债权计提了500万元坏账准备。不考虑其他因素,下列关于该交易或事项的会计处理中,正确的有( )。

    A.甲公司应确认营业收入800万元
    B.乙公司应冲减信用减值损失82万元
    C.甲公司应确认债务重组收益418万元
    D.乙公司应确认取得A商品成本1 400万元

    答案:B,C,D
    解析:
    甲公司应确认营业收入=200×7=1 400(万元),选项A错误;乙公司应冲减信用减值损失=(200×7+200×7×13%)-(2 000-500)=82(万元),选项B正确;甲公司应确认债务重组收益=2 000-(200×7+200×7×13%)=418(万元),选项C正确;乙公司应确认取得A商品成本=200×7=1 400(万元),选项D正确。

  • 第2题:

    甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2×14年2月1日,甲公司购入乙公司一项商标权(符合免税条件),由于甲公司资金周转比较紧张,甲公司用自产产品作为对价支付给乙公司,该批产品的成本为1000万元,公允价值为1500万元,同时乙公司向甲公司支付补价10万元。不考虑其他等因素,则甲公司购入该项商标权的入账价值为(  )万元。

    A.1510
    B.1740
    C.1730
    D.1490

    答案:C
    解析:
    甲公司购入该项商标权的入账价值=1500×(1+16%)-10=1730(万元)。

  • 第3题:

    甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,2013年1月1日甲公司从乙公司股东处购入乙公司有表决权股份的30%,能够对乙公司实施重大影响。2013年11月20日,乙公司向甲公司销售一批产品,实际成本为260万元,销售价格为300万元,增值税额为51万元,货款已收存银行。至2013年年末甲公司将上述商品对外出售90%。若甲公司有子公司丙公司,需要编制合并财务报表,上述经济业务在合并财务报表中应抵销存货的金额为()万元。

    A.10.8
    B.12
    C.0
    D.1.2

    答案:D
    解析:
    合并财务报表中应抵销存货的金额=(300-260)×(1-90%)×30%=1.2(万元)。

  • 第4题:

    甲公司、乙公司和丙公司均为增值税一般纳税人,2×18年发生如下业务:(1)甲公司委托乙公司销售A商品,同时要求乙公司按照甲公司的定价进行销售,甲公司按照乙公司销售额的5%向其支付手续费;(2)甲公司委托丙公司销售B商品,同时规定丙公司可以自主定价,且丙公司未销售的商品不能退回。根据上述业务,下列各项表述正确的有( )。

    A.甲公司向乙公司销售A商品,甲公司属于主要责任人
    B.乙公司对外销售A商品,乙公司属于代理人
    C.甲公司向丙公司销售B商品,甲公司属于主要责任人
    D.丙公司对外销售B商品,丙公司属于代理人

    答案:A,B,C
    解析:
    选项D,甲公司委托丙公司对外销售,丙公司可以自主定价,并且未销售的部分不能退回甲公司,说明甲公司销售给丙公司时,丙公司取得商品的控制权,在将商品对外出售的时候,丙公司属于主要责任人,而不是代理人。

  • 第5题:

    一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物,甲公司向乙公司索取增值税普通发票时,无需提供纳税人识别号。( )


    答案:错
    解析:
    购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。