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2019年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户,该批高档化妆品生产成本为17000元,无同类高档化妆品销售价格,已知消费税税率为15%;成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。A.17000×(1+5%)×15%=2677.5(元) B.17000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3150(元) C.17000÷(1-5%)×15%=2684.21(元) D.17000×15%=2550(元)

题目
2019年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户,该批高档化妆品生产成本为17000元,无同类高档化妆品销售价格,已知消费税税率为15%;成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。

A.17000×(1+5%)×15%=2677.5(元)
B.17000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3150(元)
C.17000÷(1-5%)×15%=2684.21(元)
D.17000×15%=2550(元)

相似考题
参考答案和解析
答案:B
解析:
消费税从价定率组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)
               =[成本×(1+成本利润率)]÷(1-消费税税率)
  应纳税额=组成计税价格×比例税率=17000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3 150(元)
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  • 第1题:

    2018年2月,某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利,生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品,生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5%,消费税税率为30%。上述货物已全部发出,均无同类产品售价。2018年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为( )元。

    A.22392.60
    B.24750.00
    C.35150.00
    D.50214.00

    答案:B
    解析:
    将自产高档护肤类化妆品和新研制的香水用于集体福利和广告样品,属于没有同类消费品销售价格的自产自用应税消费品,故应按组成计税价格计税。则该化妆品厂组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)=[成本×(1+成本利润率)]/(1-消费税税率)=(35000+20000)×(1+5%)/(1-30%)=82500(元),应纳消费税=82500×30%=24750.00(元)。

  • 第2题:

    某化妆品公司为增值税一般纳税人,4月1日将一批自产的高档化妆品用作职工福利,高档化妆品的成本8000元,该批高档化妆品无同类产品市场销售价格,已知高档化妆品成本利润率为5%,消费税税率为15%。则该批高档化妆品应缴纳的消费税为( )元。

    A.1260
    B.1482.35
    C.1411.76
    D.1200

    答案:B
    解析:
    应纳税额=组成计税价格×15%=[成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)]×15%=[8000×(1+5%)÷(1-15%)]×15%=1482.35(元)。

  • 第3题:

    某化妆品厂1月将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利,生产成本35000元,将新研制的高档香水用于广告样品,生产成本20000元,上述货物已全部发出,均无同类产品售价。1月该化妆品厂上述业务应纳消费税( )元。(高档化妆品成本利润率为5%)

    A.10191.18
    B.24750.00
    C.35150.00
    D.50214.86

    答案:A
    解析:
    应纳消费税=(35000+20000)×(1+5%)÷(1-15%)×15%=10191.18(元)。

  • 第4题:

    甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2019年9月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位,该批高档香水无市场销售价格,生产成本为8000元,已知高档化妆品适用的消费税税率为15%,成本利润率为5%,则甲化妆品生产企业当月应缴纳的消费税和增值税合计税额为( )元。

    A.2040
    B.2688
    C.2767.06
    D.10400

    答案:C
    解析:
    自产应税消费品用于无偿赠送的,增值税和消费税均视同销售,应按照同类应税消费品的销售价格计税,对于没有同类销售价格的,按照组成计税价格计税,组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)=8000×(1+5%)÷(1-15%)=9882.35(元)。应缴纳的消费税和增值税合计=9882.35×15%+9882.35×13%=2767.06(元)。

  • 第5题:

    某化妆品公司2019年2月将一批自产的高档化妆品用作职工福利,其生产成本为8500元。
      (1)如果同类产品售价为15000元,计算该批高档化妆品应缴纳的消费税税额和增值税销项税额。
      (2)如果该高档化妆品无同类产品市场销售价格,已知其成本利润率为5%,计算该批高档化妆品应缴纳的消费税税额和增值税销项税额。
      提示:消费税税率为15%


    答案:
    解析:

  • 第6题:

    (2018年)2019年5月,甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户,该批高档化妆品生产成本为17 000元,无同类高档化妆品销售价格。已知消费税税率为15%;成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。

    A.17000×(1+5%)×15%=2677.5(元)
    B.17000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3150(元)
    C.17000÷(1-15%)×15%=3000(元)
    D.17000×15%=2550(元)

    答案:B
    解析:
    消费税税额=组成计税价格×消费税税率=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)×消费税税率=17 000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3 150(元)。

  • 第7题:

    单选题
    甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2019年4月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位,该批高档香水无市场销售价格,生产成本为8000元,已知高档化妆品适用的消费税税率为15%,成本利润率为5%,则甲高档化妆品生产企业当月应缴纳的消费税税额为()元。
    A

    2964.71

    B

    3600

    C

    1482.35

    D

    4545.88


    正确答案: C
    解析:

  • 第8题:

    单选题
    某化妆品厂销售一批高档化妆品,取得含税收入5850元。已知高档化妆品消费税税率为15%,则该笔收入应纳消费税为(  )元。
    A

    776.55

    B

    1500

    C

    1755

    D

    2507.14


    正确答案: A
    解析:
    由题意,销售该批高档化妆品的不含税收入=含税收入/(1+适用税率)=5850/(1+13%)=5176.99(元)。应纳消费税税额=不含税收入×适用税率=5176.99×15%=776.55(元)。

  • 第9题:

    单选题
    2019年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利,生产成本35000元,将新研制的香水用于广告样品,生产成本20000元,上述货物已全部发出,均无同类产品售价。该产品的消费税率15%,成本利润率5%。2019年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税(  )元。
    A

    22392.86

    B

    10191.18

    C

    35150.00

    D

    50214.86


    正确答案: B
    解析:

  • 第10题:

    单选题
    某化妆品厂将一批自产化妆品用作职工福利,化妆品成本为6000元,该化妆品无市场同类产品销售价格,其成本利润率为5%,消费税税率为30%。计算该批化妆品应纳消费税税额。该厂应纳消费税税额为()元
    A

    1800

    B

    1890

    C

    2571.43

    D

    2700


    正确答案: D
    解析: 暂无解析

  • 第11题:

    单选题
    某高档化妆品厂2019年4月进口一批香水精,海关审定的关税完税价格是20万元。该高档化妆品厂将进口的香水精的90%用于生产香水,当月该高档化妆品厂将生产的香水全部销售,取得不含税销售额50万元。已知该厂进口的香水精和生产的香水均属于高档化妆品,高档化妆品厂进口的香水精适用的关税税率是50%,高档化妆品适用的消费税税率是15%。该高档化妆品厂当月应向主管税务机关缴纳的消费税为()万元。
    A

    1.93

    B

    15.9

    C

    2.74

    D

    2.14


    正确答案: D
    解析:

  • 第12题:

    单选题
    2020年6月份,某化妆品厂将一批成本为48000元的自产高档护肤类化妆品用于集体福利;将新研制的香水用于赠送客户,生产成本为20000元。化妆品的成本利润率为5%。消费税税率为15%。上述货物已全部发出,均无同类产品售价。2020年6月份该化妆品厂上述业务应缴纳消费税(  )元。
    A

    12600.00

    B

    22392.86

    C

    35150.00

    D

    50214.86


    正确答案: D
    解析:
    根据《增值税暂行条例》的规定,单位或个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费,视同销售货物,征收增值税。由于无同类产品售价。应以组成计税价格作为计税依据。由题意,2020年6月份该化妆品厂上述业务组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)=成本×(1+成本利润率)/(1-消费税税率)=(48000+20000)×(1+5%)÷(1-15%)=84000(元),应纳消费税=84000×15%=12600(元)。

  • 第13题:

    2017年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利,生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品,生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5%,消费税税率为15%。上述货物已全部发出,均无同类产品售价。2017年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。

    A.3705.88
    B.6485.29
    C.8662.5
    D.10191.18

    答案:D
    解析:
    本题考查消费税的计算。纳税人自产自用应税消费品没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计税。高档化妆品的组成计税价格计算公式为:组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)。应纳税额=组成计税价格×适用税率。应纳消费税=35000×(1+5%)/(1-15%)×15%+20000x(1+5%)/(1-15%)×15%=10191.18(元)。

  • 第14题:

    某化妆品厂1月将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利,生产成本35000元,将新研制的高档香水用于广告样品,生产成本20000元,上述货物已全部发出,均无同类产品售价。1月该化妆品厂上述业务应纳消费税( )元。 (高档化妆品消费税成本利润率为5%,消费税税率15%)

    A.10191.18
    B.24750.00
    C.35150.00
    D.50214.86

    答案:A
    解析:
    应纳消费税=(35000+20000)×(1+5%)÷(1-15%)×15%=10191.18(元)

  • 第15题:

    2018年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利,生产成本35000元,将新研制的香水用于广告样品,生产成本20000元,成本利润率为5%,消费税税率为15%。上述货物已全部发出,均无同类产品售价。2018年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。

    A.22392.86
    B.10191.18
    C.35150.00
    D.50214.86

    答案:B
    解析:
    消费税=[35000×(1+5%)+20000×(1+5%)]÷(1-15%)×15%=(36750+21000)÷085×0.15=10191.18(元)
    纳税人自产自用的应税消费品用于其他方面的。即纳税人用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等,均视同对外销售。
    实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格的计算公式是:
    组成计税价格=成本ⅹ(1+成本利润率)/(1-消费税税率)
    应纳税额=组成计税价格x适用税率。

  • 第16题:

    2019年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工,该批高档化妆品生产成本34000元,无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%,成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。

    A.34000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=6300(元)
    B.34000÷(1-15%)×15%=6000(元)
    C.34000×15%=5100(元)
    D.34000×(1+5%)×15%=5355(元)

    答案:A
    解析:
    (1)将自产的应税消费品用于集体福利,增值税、消费税均视同销售;(2)由于“无同类高档化妆品销售价格”,组成计税价格计算:
    ①组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)
    =34000×(1+5%)÷(1-15%)
    =42000(元)
    ②应纳消费税
    =组成计税价格×消费税税率
    =42000×15%=6300(元)
    ③假定该化妆品厂为增值税一般纳税人,增值税税率为13%
    增值税销项税额
    =组成计税价格×增值税税率
    =42000×13%=5460(元)。

  • 第17题:

    (2019年) 2018年 8 月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工,该批高档化妆品生产成本 34000 元,无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为 15 %,成本利润率为 5 %。甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是(  )。

    A.34000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=6300(元)
    B.34000÷(1-15%)×15%=6000(元)
    C.34000×15%=5100(元)
    D.34000×(1+5%)×15%=5355(元)

    答案:A
    解析:
    ( 1 )将自产的应税消费品用于集体福利,视同销售应税消费品;( 2 )由于 “无同类高档化妆品销售价格”,应组成计税价格计算,应纳消费税税额=成本 × ( 1 +成本利润率) ÷ ( 1 -消费税税率) × 消费税税率= 34000 × ( 1 + 5 %) ÷ ( 1 - 15 %) × 15 %= 6300 (元)。

  • 第18题:

    某化妆品厂将一批自产化妆品用作职工福利,化妆品成本为6000元,该化妆品无市场同类产品销售价格,其成本利润率为5%,消费税税率为30%。计算该批化妆品应纳消费税税额。该厂应纳消费税税额为()元

    • A、1800
    • B、1890
    • C、2571.43
    • D、2700

    正确答案:D

  • 第19题:

    单选题
    2019年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工,该批高档化妆品生产成本34000元,无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%,成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是(  )。
    A

    34000x(1+5%)÷(1-15%)X15%=6300(元)

    B

    34000÷(1-15%)x15%=6000(元)

    C

    34000x15%=5100(元)

    D

    34000x(1+5%)x15%=5355(元)


    正确答案: A
    解析:

  • 第20题:

    单选题
    某日化厂为增值税一般纳税人,本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者,每件高档化妆品的生产成本为50元。已知,消费税税率为15%,成本利润率为5%,没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是(  )。
    A

    50×100×15%

    B

    50×100×(1+5%)×15%

    C

    50×100×(1+5%)÷(1+15%)×15%

    D

    50×100×(1+5%)÷(1-15%)×15%


    正确答案: D
    解析:

  • 第21题:

    单选题
    A化妆品厂3月份委托B化妆品厂加工一批高档化妆品,提供原料的成本为57 000元,一次性支付加工费9 500元(均不含增值税)。已知A化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100 000元,高档化妆品适用的消费税税率为15%。则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳的消费税是( )元。
    A

    10 058.82

    B

    11 735.29

    C

    13 730.29

    D

    15 000


    正确答案: C
    解析:

  • 第22题:

    单选题
    某企业将一批自产高档化妆品作为促销礼品随产品出售,高档化妆品生产成本7000元,已知,本企业无同类产品售价,其他企业也无同类产品销售价格,该批化妆品的成本利润率为5%,消费税税率为15%,则该企业应纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。
    A

    7000×(1+5%)÷(1+15%)×15%=958.7(元)

    B

    7000×(1+5%)×15%=1102.5(元)

    C

    7000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=1297.06(元)

    D

    7000×15%=1050(元)


    正确答案: D
    解析:

  • 第23题:

    问答题
    2014年1月某化妆品厂将一批成本为35000元的自产高档护肤类化妆品用于集体福利;将新研制的香水用于赠送客户,生产成本20000元。已知化妆品的成本利润率为5%,消费税税率为30%。上述货物已全部发出,均无同类产品售价。2014年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税为多少元?

    正确答案: 纳税人自产自用的应税消费品用于其他方面的,在规定范围内应视同销售,于移送时缴纳消费税 上述业务应纳消费税=【35000*(1+5%)+20000 *(1+5%)】÷(1-30%)】*30%=24750(元)
    解析: 暂无解析