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2019年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17000元，无同类高档化妆品销售价格，已知消费税税率为15%；成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　）。A.17000×（1＋5%）×15%＝2677.5（元） B.17000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝3150（元） C.17000÷（1－5%）×15%＝2684.21（元） D.17000×15%＝2550（元）

题目
2019年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17000元，无同类高档化妆品销售价格，已知消费税税率为15%；成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.17000×（1＋5%）×15%＝2677.5（元）
B.17000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝3150（元）
C.17000÷（1－5%）×15%＝2684.21（元）
D.17000×15%＝2550（元）
相似考题

1.某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是()。A、50×100×15%B、50×100×(1+5%)×15%C、50×100×(1+5%)÷(1+15%)×15%D、50×100×(1+5%)÷(1-15%)×15%

2.A化妆品厂3月份委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57000元，一次性支付加工费9500元（均不含增值税）。已知A化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100000元，高档化妆品适用的消费税税率为15%。则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳的消费税是（　）元。A.10058.82B.11735.29C.13730.29　D.15000　

3.2019年2月某化妆品厂将一批自产高档化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为( )元。A.22392.60 B.10191.18 C.35150.00 D.50214.60

4.2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，成本利润率为5%，消费税税率为30%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（ ）元。A．22392．86B．24750．00C．35150．00D．50214．86

参考答案和解析
答案：B
解析：
消费税从价定率组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
　　　　　　　　　　　　　　　＝[成本×（1＋成本利润率）]÷（1－消费税税率）
　　应纳税额＝组成计税价格×比例税率＝17000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝3 150（元）
更多“2019年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17000元，无同类高档化妆品销售价格，已知消费税税率为15%；成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　）。”相关问题

  • 第1题：

    2018年2月，某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5％，消费税税率为30％。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2018年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为（ ）元。

    A.22392．60
    B.24750．00
    C.35150．00
    D.50214．00

    答案：B
    解析：
    将自产高档护肤类化妆品和新研制的香水用于集体福利和广告样品，属于没有同类消费品销售价格的自产自用应税消费品，故应按组成计税价格计税。则该化妆品厂组成计税价格=（成本+利润）／（1-消费税税率）=[成本×（1+成本利润率）]／（1-消费税税率）=（35000+20000）×（1+5％）／（1-30％）=82500（元），应纳消费税=82500×30％=24750．00（元）。

  • 第2题：

    某化妆品公司为增值税一般纳税人，4月1日将一批自产的高档化妆品用作职工福利，高档化妆品的成本8000元，该批高档化妆品无同类产品市场销售价格，已知高档化妆品成本利润率为5%，消费税税率为15%。则该批高档化妆品应缴纳的消费税为（ ）元。

    A.1260
    B.1482.35
    C.1411.76
    D.1200

    答案：B
    解析：
    应纳税额=组成计税价格×15%=［成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）］×15%=［8000×（1+5%）÷（1-15%）］×15%=1482.35（元）。

  • 第3题：

    某化妆品厂1月将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（ ）元。（高档化妆品成本利润率为5%）

    A.10191.18
    B.24750.00
    C.35150.00
    D.50214.86

    答案：A
    解析：
    应纳消费税=（35000+20000）×（1+5%）÷（1-15%）×15%=10191.18（元）。

  • 第4题：

    甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本为8000元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，成本利润率为5%，则甲化妆品生产企业当月应缴纳的消费税和增值税合计税额为（ ）元。

    A.2040
    B.2688
    C.2767.06
    D.10400

    答案：C
    解析：
    自产应税消费品用于无偿赠送的，增值税和消费税均视同销售，应按照同类应税消费品的销售价格计税，对于没有同类销售价格的，按照组成计税价格计税，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）=8000×（1+5%）÷（1-15%）=9882.35（元）。应缴纳的消费税和增值税合计=9882.35×15%+9882.35×13%=2767.06（元）。

  • 第5题：

    某化妆品公司2019年2月将一批自产的高档化妆品用作职工福利，其生产成本为8500元。
    　　（1）如果同类产品售价为15000元，计算该批高档化妆品应缴纳的消费税税额和增值税销项税额。
    　　（2）如果该高档化妆品无同类产品市场销售价格，已知其成本利润率为5%，计算该批高档化妆品应缴纳的消费税税额和增值税销项税额。
    　　提示：消费税税率为15%


    答案：
    解析：

  • 第6题：

    （2018年）2019年5月，甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17 000元，无同类高档化妆品销售价格。已知消费税税率为15%；成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　）。

    A.17000×（1＋5%）×15%＝2677.5（元）
    B.17000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝3150（元）
    C.17000÷（1－15%）×15%＝3000（元）
    D.17000×15%＝2550（元）

    答案：B
    解析：
    消费税税额＝组成计税价格×消费税税率＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）×消费税税率＝17 000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝3 150（元）。

  • 第7题：

    单选题
    甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本为8000元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，成本利润率为5%，则甲高档化妆品生产企业当月应缴纳的消费税税额为()元。
    A

    2964.71

    B

    3600

    C

    1482.35

    D

    4545.88


    正确答案： C
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    某化妆品厂销售一批高档化妆品，取得含税收入5850元。已知高档化妆品消费税税率为15%，则该笔收入应纳消费税为（　　）元。
    A

    776.55

    B

    1500

    C

    1755

    D

    2507.14


    正确答案： A
    解析：
    由题意，销售该批高档化妆品的不含税收入＝含税收入/（1＋适用税率）＝5850/（1＋13%）＝5176.99（元）。应纳消费税税额＝不含税收入×适用税率＝5176.99×15%＝776.55（元）。

  • 第9题：

    单选题
    2019年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。该产品的消费税率15%，成本利润率5%。2019年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（  ）元。
    A

    22392.86

    B

    10191.18

    C

    35150.00

    D

    50214.86


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某化妆品厂将一批自产化妆品用作职工福利，化妆品成本为6000元，该化妆品无市场同类产品销售价格，其成本利润率为5％，消费税税率为30%。计算该批化妆品应纳消费税税额。该厂应纳消费税税额为（）元
    A

    1800

    B

    1890

    C

    2571.43

    D

    2700


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某高档化妆品厂2019年4月进口一批香水精，海关审定的关税完税价格是20万元。该高档化妆品厂将进口的香水精的90%用于生产香水，当月该高档化妆品厂将生产的香水全部销售，取得不含税销售额50万元。已知该厂进口的香水精和生产的香水均属于高档化妆品，高档化妆品厂进口的香水精适用的关税税率是50%，高档化妆品适用的消费税税率是15%。该高档化妆品厂当月应向主管税务机关缴纳的消费税为()万元。
    A

    1.93

    B

    15.9

    C

    2.74

    D

    2.14


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    2020年6月份，某化妆品厂将一批成本为48000元的自产高档护肤类化妆品用于集体福利；将新研制的香水用于赠送客户，生产成本为20000元。化妆品的成本利润率为5%。消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2020年6月份该化妆品厂上述业务应缴纳消费税（　　）元。
    A

    12600.00

    B

    22392.86

    C

    35150.00

    D

    50214.86


    正确答案： D
    解析：
    根据《增值税暂行条例》的规定，单位或个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物，征收增值税。由于无同类产品售价。应以组成计税价格作为计税依据。由题意，2020年6月份该化妆品厂上述业务组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－消费税税率）＝成本×（1＋成本利润率）/（1－消费税税率）＝（48000＋20000）×（1＋5%）÷（1－15%）＝84000（元），应纳消费税＝84000×15%＝12600（元）。

  • 第13题：

    2017年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5％，消费税税率为15％。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2017年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。

    A.3705．88
    B.6485．29
    C.8662．5
    D.10191．18

    答案：D
    解析：
    本题考查消费税的计算。纳税人自产自用应税消费品没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。高档化妆品的组成计税价格计算公式为：组成计税价格=(成本+利润)／(1-消费税税率)。应纳税额=组成计税价格×适用税率。应纳消费税=35000×(1+5％)／(1-15％)×15％+20000x(1+5％)／(1-15％)×15％=10191．18(元)。

  • 第14题：

    某化妆品厂1月将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（　）元。 （高档化妆品消费税成本利润率为5%，消费税税率15%）

    A.10191.18
    B.24750.00
    C.35150.00
    D.50214.86

    答案：A
    解析：
    应纳消费税＝（35000＋20000）×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝10191.18（元)

  • 第15题：

    2018年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2018年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。

    A.22392.86
    B.10191.18
    C.35150.00
    D.50214.86

    答案：B
    解析：
    消费税=[35000×（1+5%）+20000×（1+5%)]÷（1-15%）×15%=（36750+21000）÷085×0.15=10191.18（元）
    纳税人自产自用的应税消费品用于其他方面的。即纳税人用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等，均视同对外销售。
    实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格的计算公式是：
    组成计税价格=成本ⅹ（1+成本利润率）/（1-消费税税率）
    应纳税额=组成计税价格x适用税率。

  • 第16题：

    2019年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本34000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.34000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=6300（元）
    B.34000÷（1-15%）×15%=6000（元）
    C.34000×15%=5100（元）
    D.34000×（1+5%）×15%=5355（元）

    答案：A
    解析：
    （1）将自产的应税消费品用于集体福利，增值税、消费税均视同销售；（2）由于“无同类高档化妆品销售价格”，组成计税价格计算：
    ①组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率）
    =34000×（1+5%）÷（1-15%）
    =42000（元）
    ②应纳消费税
    =组成计税价格×消费税税率
    =42000×15%=6300（元）
    ③假定该化妆品厂为增值税一般纳税人，增值税税率为13%
    增值税销项税额
    =组成计税价格×增值税税率
    =42000×13%=5460（元）。

  • 第17题：

    （2019年） 2018年 8 月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本 34000 元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为 15 %，成本利润率为 5 %。甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　　）。

    A.34000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=6300（元）
    B.34000÷（1-15%）×15%=6000（元）
    C.34000×15%=5100（元）
    D.34000×（1+5%）×15%=5355（元）

    答案：A
    解析：
    （ 1 ）将自产的应税消费品用于集体福利，视同销售应税消费品；（ 2 ）由于 “无同类高档化妆品销售价格”，应组成计税价格计算，应纳消费税税额=成本 × （ 1 +成本利润率） ÷ （ 1 -消费税税率） × 消费税税率= 34000 × （ 1 + 5 %） ÷ （ 1 - 15 %） × 15 %= 6300 （元）。

  • 第18题：

    某化妆品厂将一批自产化妆品用作职工福利，化妆品成本为6000元，该化妆品无市场同类产品销售价格，其成本利润率为5％，消费税税率为30%。计算该批化妆品应纳消费税税额。该厂应纳消费税税额为（）元

    • A、1800
    • B、1890
    • C、2571.43
    • D、2700

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    2019年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本34000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（  ）。
    A

    34000x（1+5%）÷（1-15%）X15%=6300（元）

    B

    34000÷（1-15%）x15%=6000（元）

    C

    34000x15%=5100（元）

    D

    34000x（1+5%）x15%=5355（元）


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（　　）。
    A

    50×100×15%

    B

    50×100×（1+5%）×15%

    C

    50×100×（1+5%）÷（1+15%）×15%

    D

    50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    A化妆品厂3月份委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57 000元，一次性支付加工费9 500元（均不含增值税）。已知A化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100 000元，高档化妆品适用的消费税税率为15%。则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳的消费税是（　）元。
    A

    10 058.82

    B

    11 735.29

    C

    13 730.29

    D

    15 000


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某企业将一批自产高档化妆品作为促销礼品随产品出售，高档化妆品生产成本7000元，已知，本企业无同类产品售价，其他企业也无同类产品销售价格，该批化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为15%，则该企业应纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。
    A

    7000×(1+5%)÷(1+15%)×15%=958.7(元)

    B

    7000×(1+5%)×15%=1102.5(元)

    C

    7000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=1297.06(元)

    D

    7000×15%=1050(元)


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    2014年1月某化妆品厂将一批成本为35000元的自产高档护肤类化妆品用于集体福利；将新研制的香水用于赠送客户，生产成本20000元。已知化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为30%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2014年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税为多少元？

    正确答案： 纳税人自产自用的应税消费品用于其他方面的，在规定范围内应视同销售，于移送时缴纳消费税 上述业务应纳消费税=【35000*（1+5%)+20000 *（1+5%)】÷（1-30%）】*30%=24750（元）
    解析： 暂无解析

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