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高级工程师王某2010年8月份取得以下收入:(1)取得当月工资6200元;(2)一次性取得建筑工程设计费40000元,取得利息收入5000元;(3)取得专有技术使用费2000元。计算王某8月份应纳个人所得税。
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第1题：
中国公民王某2006年上半年收入情况如下（本题的租金收入除考虑营业税因素外，其他项目均不考虑其他税费的影响）：
（1）每月工资收入1780元，于2006年1月份取得2005年全年一次性奖金12000元；
（2）2006年1月1日私有住房出租1年用于他人居住，每月取得租金收入3000元（符合市场价格水平），当年3月发生租房装修费用2000元。
（3）2006年3月担任兼职律师取得收入80000元，从中通过非营利社会团体捐给“希望工程”（教育）基金会40000元；
（4）2006年4月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。
要求：
（1）计算王某2006年上半年工资和奖金收入应纳个人所得税总和；
（2）计算王某2006年上半年租金收入应纳个人所得税；
（3）计算王某2006年兼职律师收入应纳个人所得税；
（4）计算王某2006年4月在A国的各项收入应纳个人所得税。
正确答案：
（1）2006年上半年工资应纳个人所得税=（1780－1600）×5%×6=54（元）
一次性奖金：12000/12＝1000元，适用税率为10％、25元
应缴纳的个人所得税＝12000×10％-25＝1175（元）
合计应纳税额＝54+1175＝1229（元）
（2）租金收入应纳税：
{3000×(1-3%)-800}×10%×3}+{[3000×(1-3%)-800-800]×10%×2}+{[3000×(1-3%)-400-800]×10%×1}=1066(元)
（3）律师费收入应纳个人所得税：
未考虑捐赠因素时，应纳税所得额=80000×（1－20%）=64000（元）
考虑捐赠因素时，应纳税所得额=64000－64000×30%=44800（元）
律师费收入应纳个人所得税=44800×30%－2000=11440（元）
（4）境外收入应在我国补税：（20000×0.8×0.2+1400×0.2）-3300=180（元） -
第2题：
根据材料回答1~5题：
高级工程师李某(中国公民)2011年11月工资收入为3600元，另有5项收入：(1)领取了上年度年终奖金9000元。
(2)一次取得建筑工程设计费30000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠。
(3)取得利息收入5000元，其中国家发行的金融债券利息收入2000元，单位集资利息收入3000元。
(4)取得省人民政府颁发科技奖20000元。
(5)转让一项专有技术的使用权，取得收入20000元，该专有技术的研发成本是10000元。
要求：根据上述资料，分析回答下列题。
李某11月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A．805
B．273
C．825
D．895
正确答案：B
根据2011年最新个人所得税调整，工资薪金所得应缴纳个人所得税=(3600-3500)?3%=3(元)。 年终奖金应纳个人所得税的计算：9000?12=750(元)，适用税率3%，速算扣除数为0；应纳个人所得税=9000?3%=270(元)，合计应纳个人所得税=3 270=273(元)。 -
第3题：
王某2015年10月取得收入情况如下：
（1）从任职的单位取得应税工资7000元，通信和交通补贴1000元。
（2）王某10月份为一家公司做法律咨询，取得该公司一次性劳务报酬30000元，直接捐给一家养老院10000元。
（3）王某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。
（4）王某从境内某上市公司取得股息5000元，该股票是2015年2月1日买入的。
要求；根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）10月份王某的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。
（2）10月份王某法律咨询劳务报酬所得应缴纳的个人所得税。
（3）10月份王某取得报社的稿酬所得应缴纳的个人所得税。
（4）王某股息所得应缴纳的个人所得税。
答案：解析：（1）应缴纳个人所得税＝（7000＋1000－3500）×10%－105＝345（元）
（2）应缴纳个人所得税＝30000×（1－20%）×30%－2000＝5200（元）
（3）应缴纳个人所得税＝（4000－800）×20%×（1－30%）＝448（元）
（4）持股期限在1个月以上1年以内，暂减按50%计入应纳税所得额。应缴纳个人所得税＝5000×50%×20%＝500（元） -
第4题：
中国公民王某2008年全年收入情况如下（本题的住房转让收入除考虑营业税外，均不考虑其他税费的影响）：
（1）每月工资收入2380元，于2008年12月份取得全年奖金l2000元（不含税）。
（2）4月取得建筑工程设计费30000元，同时从中拿出9000元通过市民政局捐赠给受灾地区。
（3）2008年4月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。
（4）2008年6月按照有关房改政策，以6万元的价格购买了-套房改住房，其建造成本为10万元。将2008年l2月受赠的-套住房出售，售价20万元，原受赠时缴纳有关税费0.6万元，出售时支付有关费用0.1万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
（1）计算王某2008年工资和奖金收入应纳个人所得税；
（2）计算王某2008年设计费收入应纳个人所得税；
（3）计算王某2008年在A国的各项收入在我国应补缴的个人所得税；
（4）计算王某2008年住房收入应纳个人所得税。
正确答案：(1)全年正常工资应纳个人所得税=[(2380-1600)×10%-25]×2+(2380—2000)×5%×10=296(元)
不含税的全年奖金所适用的税率和速算扣除数：
按照12月分摊后，每月奖金1000元，适用税率10%，速算扣除数25。
则含税的全年奖金
=(12000—25)÷(1-10%)=13305.56(元)
再按照12月分摊后，每月奖金1108.8元，仍然适用税率10%，速算扣除数25。
应纳税额=13305.56×10%-25=1305.56(元)
合计应纳税额=296+1305.56=1601.56(元)
(2)设计费收入应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税：
①未考虑捐赠因素时，应纳税所得额=30000×(1-20%)=24000(元)
②税前可扣除的捐赠限额=24000×30%=7200(元)，实际捐赠额为9000元，税前 准予扣除7200元
③扣除捐赠额后，应纳个人所得税=(24000-7200)×20%=3360(元)
(3)境外收入应在我国补税：[20000×(1—20%)×20%+1400×20%]-(3000+300)=180(元)
(4)以低于建造成本的价格购买房改房免于征收个人所得税转让受赠房产应纳个人所得税=(20-20×5%-0.6-0.1)×20%=3.66(万元) -
第5题：
（二）
王某2006年5月份收入情况如下：
（1）取得利息收入5000元，其中含国债利息收入2000元；
（2）购物抽奖取得中奖收入3000元；
（3）取得股息收入l000元；
（4）取得国家体育总局颁发的体育奖金2000元；
（5）取得退休工资l000元。
根据上述资料，回答下列问题：
86.王某利息收入应纳个人所得税为（ ）。
A.440元
B.600元
C.800元
D.1000元
正确答案：B