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在记录若干互相联系的部门所使用的程序时，内部审计师最有可能使用( )。A.横向(系统)流程图 B.纵向流程图 C.甘特图 D.内部控制调查问卷
题目
B.纵向流程图
C.甘特图
D.内部控制调查问卷
相似考题
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第1题：
内部审计师在对公司采购部门进行审计时，决定描述该部门的流程图，则该措施最有可能发现的问题是：A.采购政策的滞后
B.折扣政策使用的不正确
C.关于货物付款的授权不合理
D.付款程序在验收货物之前答案：D解析：流程图能反映采购步骤的流程。付款的次序可以在流程顺序中得到体现。从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。 -
第2题：
内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿？( )A.怀疑有舞弊发生时
B.内部审计师已经记录了具体的损坏事项时
C.内部审计师认为内容没有争论时
D.需要业务客户的意见以评价重要性和准确性时答案：D解析：A不正确，在业务客户涉嫌舞弊时，就不应向业务客户出示工作底稿。B不正确，在内部审计师与客户的关系因此受到损害或使业务目标妥协时，通常就不应向业务客户出示工作底稿。C不正确，近似有争议的事件也可能会损害业务程序。D正确。在业务目标不受妥协的情况下，内部审计师可以部分或全部地向业务客户出示工作底稿。比如，为鼓励业务客户采取纠正措施，可以将特定业务程序的结果与业务客户共享。可以同业务客户一起审核工作底稿以及业务沟通的草稿，以核实业务的准确性、完整性和重要性。不过，完全的披露可能会损害内部审计师的程序，并且，在开展舞弊调查时，从来都不能与业务客户共享工作底稿。 -
第3题：
在实施内部审计时，以下哪种情况下最有可能影响内部审计师的客观性？( )A.审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%
B.某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突
C.某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会
D.一位两年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计答案：B解析：A不正确，拥有上百股公司股票与本次所审的事项无关，因此该选项不缺客观性。B正确。《标准》规定：内部审计师应有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。本选项中，该审计师与被审计客户的财务总监已两次发生冲突，可能会影响其做出公正、无偏见的判断。C不正确，实务公告指出“如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响，但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到了损害。”本选项中，参加制定局域网标准的委员会是对系统控制标准的选择和制定，通常不会影响客观性。D不正确，实务公告规定，内部审计部门调入或临时聘用的人员，只有在调入或聘用至少一年以后，才能分配参与审计曾经负责或运营的领域，否则将被视为有损客观性。在监督审计工作和沟通审计结果时应当进一步审议。该内部审计师离开采购部的时间已经两年，超过了上述规定的时间，不会损害其客观性。 -
第4题：
以下哪类人员的组合最适合参加结束会议：（）
- A、负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表。
- B、首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员。
- C、在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员。
- D、在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
正确答案:A -
第5题：
内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿？（）
- A、怀疑有舞弊发生时
- B、内部审计师已经记录了具体的损坏事项
- C、内部审计师认为内容没有争论
- D、需要业务客户的意见以评价重要性和准确性
正确答案:D -
第6题：
IS审计师要判断是否严格控制被授权者对于程序文档的访问，最有可能的做法是（）。
- A、评估在存储场所的文件保存计划
- B、就当前正在进行的流程采访程序员
- C、对比实际使用的记录和操作表
- D、审查数据文件访问记录测试管理库的功能
正确答案:B -
第7题：
单选题某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。假定管理层已经决定接受由于公司机动车的出租与采购决定缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的责任应是：（）A内部审计师没有进一步的责任
B应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告
C内部审计师应当管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录
D内部审计师应向外部审计师和任何的负责的管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。
答案A正确，由于费用或其他方面的考虑，管理高层可以决定不采取纠正措施并承担由此而产生的风险。此外，管理高层对所有重要的业务发现和建议所做的决定都应报告董事会（实务公告2600-1）。不过，上文没有指出关于记录出租与采购决定的建议是重要的这一事实。
答案B不正确，只有在这个建议相当重要时，才有必要向审计委员会报告管理层的决定；
答案C不正确，管理高层已指出其理解并承担相应的风险；
答案D不正确，向组织以外的机构报告既不要求也不适当。 -
第8题：
单选题以下哪项行为违反了《职业道德规范》：（）A某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务
B某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作
C内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性
D某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本*公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是胜任。该内部审计师并不胜任该项工作，没有该项任务应具备的知识、技能和经验，所以违反了《职业道德规范》的行为规则。 -
第9题：
单选题内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：（）A是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查
B没有，该内部审计师没有记录违规行为
C没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示
D是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注
正确答案： B解析： A不正确，试题已给定职能未分离情形，该内部审计师作出的审计结论就不恰当。B不正确，该内部审计师没有指出违规行为已发生这一事实。C正确。事实说明该内部审计师没有开展应有的职业审慎性检查。内部审计师必须警惕最可能发生违规的情形和活动。现金具有高度的固有风险，因此应该进行严厉的控制。不管个人经手的现金有多少，现金接触与记录职能应该分离。应收款职员是内部审计师的朋友与审计工作不相关。管理层仍要认识到对应收款的控制不充分这一事实。D不正确，机械地照搬指令是不能够接受的，职业判断和警觉还是有必要的。 -
第10题：
单选题在用书面文档描述几个相互联系的部门共同涉及的程序时，内部审计师最好使用（）。A水平（或系统）流程图
B垂直流程图
C甘特图
D内部控制问卷
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题为更好地了解业务管理部门的业绩，行政管理部门要求内部审计师检查仅供内部使用的中期财务报告。尽管中期财务报告已经使用了若干年，但要求内部审计师参与此事尚属首次。这一要求的主要原因在于行政管理部门惊异地发现去年已审计的财务报告中反映预计净收益降低。在有关中期财务报告的审计工作中，内部审计师可能重点审查下列哪项内容？（）A中期报告的相应期间未了应付账款是否已经合理确认。
B收入的确认期间以及存货的营运情况。
C与过去实际结果比较会计估计是否合理。
D是否存在对财务报告有重大影响的会计准则使用方面的变动。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是确定主要交易类型和重大流程、对每一重大流程都进行预排及选择控制进行测试。
A．不正确。影响现金流，不影响收益。
B．正确。存货的价值涉及卖出商品的成本，收入确认的时间是操纵净收益的常用手段，所以对这两个方面的检查有助于审计目标的实现。
C．不正确。会计估计对收益也有一定影响，但是与B相比，B的风险更大，影响更直接。
D．不正确。会计政策的变更对净收益也有一定影响，但是与B相比，B的风险更大，影响更直接。 -
第12题：
多选题下列有关内部审计师说法正确的有（ ）。A内部审计师的主要作用是，独立且客观地复核及评价企业的活动，以维持或改善企业风险管理、内部控制及公司治理的效益与效率
B内部审计师必须保持客观和独立
C外聘审计师应被允许不受限制地使用企业的账簿记录或进入控制系统
D内部审计师只在收购和转型活动中发挥作用
正确答案： B,A解析：
D项，内部审计师常常在兼并、收购和转型活动中发挥作用，此类作用包括帮助董事会和管理层评价在收购计划及实施过程中的安全措施及控制，包括适当的文件记录及审计痕迹。 -
第13题：
规范化的工作底稿可以更好的帮助底稿的使用者。下列关于工作底稿的操作不合理的是：A.某内部审计师为工作底稿的记录制定标准化的方法
B.外部人员接触工作底稿需要经过内部审计部门的批准
C.按照时间顺序组织工作底稿
D.工作底稿记录可以为内部审计师做出的结论提供依据答案：C解析：为了相关资料便于审核和参考，应该采用逻辑关系排列工作底稿，也就是按照相关的审计内容安排相对应的工作底稿，而不是按照时间顺序。 -
第14题：
下列哪种情况下内部审计师最有可能向被审计单位管理层出具书面的中期报告？A.分公司使用的原材料排放污染气体违反环保方面的法规
B.内部审计师决定采用替代程序进行审计
C.在审计工作中没有发现重大异常
D.在审计中发现可能存在舞弊行为答案：A解析：分公司使用的原材料排放污染气体违反环保方面的法规，存在重大风险，需要立即引起被审计单位管理层的注意，应签发中期报告。 -
第15题：
如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应：（）
- A、在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作。
- B、忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计。
- C、缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作。
- D、将评估该功能或程序的责任转移给其他部门。
正确答案:A -
第16题：
内部审计师制定的业务目标是要确认对生产造成损害的个人间的冲突是否存在。以下哪项业务技术最有可能实现这个目标：（）
- A、检查记录文件
- B、观察
- C、询问
- D、分析性复核
正确答案:C -
第17题：
某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。假定管理层已经决定接受由于公司机动车的出租与采购决定缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的责任应是：（）
- A、内部审计师没有进一步的责任
- B、应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告
- C、内部审计师应当管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录
- D、内部审计师应向外部审计师和任何的负责的管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施
正确答案:A -
第18题：
在用书面文档描述几个相互联系的部门共同涉及的程序时，内部审计师最好使用（）。
- A、水平（或系统）流程图
- B、垂直流程图
- C、甘特图
- D、内部控制问卷
正确答案:A -
第19题：
单选题下列哪种情形下，内部审计师最有可能让被审计单位看到工作底稿？（）A当怀疑存在舞弊行为时
B当内部审计师记录了具体的对被审计单位不利的结论时
C当内部审计师认为内容没有争议时
D当需要根据被审计单位意见来评价重要性和准确性时
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题以下哪类人员的组合最适合参加结束会议：（）A负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表。
B首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员。
C在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员。
D在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。
答案A正确，在发出最终的业务沟通前，内部审计师必须与适当层次的管理者讨论业务结论和建议。虽然参与讨论和复核的管理人员的层次可以依据机构和报告的性质而有所变化，但他们通常是了解业务详情和有权执行纠正措施的人员（实务公告2440-1）。
答案B不正确，首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员可能对有关的细节不熟悉。
答案C不正确，在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员不可能具备必要的观点和权力。
答案D不正确，助理内部审计师可能缺乏适当的观点和权力。 -
第21题：
单选题一家高级手表的维修店最近经常面临被送来的手表保管不善的问题，经内部审计师的检查是因为内部控制存在缺陷，下列哪个选项最有可能是内部审计师提出的改进内部控制的建议：（）A经常进行实物盘点，并将盘点记录与会计记录进行核对
B手表的维修指定专人进行，以减少被偷的可能
C将要维修的手表统一放置在安全仓库，人员进出仓库需要经过审核和批准
D对维修点内的员工进行统一的询问，判断其是否偷了手表
正确答案： A解析： A项可以及时发现手表是否丢失，但是不能减少偷窃行为。B项手表的维修与手表的被盗没有关系。C这一项措施增强了手表保管的安全性，可以减少偷盗行为。D项不仅不会发现偷窃者，而且会失去员工的信任。 -
第22题：
单选题内部审计师在实施内部审计时最有可能影响其的客观性的是：（）A审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%。
B某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师2年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。
C一位2年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计。
D某内部审计师被指派加入本*公司的一个负责制定局域网标准的委员会。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是客观。选项B存在着潜在的利益冲突；存在潜在利益冲突有可能影响CIA的客观性。 -
第23题：
单选题内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿？（）A怀疑有舞弊发生时
B内部审计师已经记录了具体的损坏事项
C内部审计师认为内容没有争论
D需要业务客户的意见以评价重要性和准确性
正确答案： B解析： 答案A不正确，在业务客户涉嫌舞弊时，就不应向业务客户出示工作底稿；
答案B不正确，在内部审计师与客户的关系因此受到损害或使业务目标妥协时，通常就不应向业务客户出示工作底稿；
答案C不正确，近似有争议的事件也可能会损害业务程序。
答案D正确，在业务目标不受妥协的情况下，内部审计师可以部分或全部的向业务客户出示工作底稿。比如，为鼓励业务客户采取纠正措施，可以将特定业务程序的结果与业务客户共享。可以同业务客户一起审核工作底稿以及业务沟通的草稿，以核实业务的准确性、完整性和重要性。不过，完全的披露可能会损害内部审计师的程序，并且，在开展舞弊调查时，从来都不能与业务客户共享工作底稿。