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某化妆品公司为增值税一般纳税人,4月1日将一批自产的高档化妆品用作职工福利,高档化妆品的成本8000元,该批高档化妆品无同类产品市场销售价格,已知高档化妆品成本利润率为5%,消费税税率为15%。则该批高档化妆品应缴纳的消费税为( )元。 A.1260 B.1482.35 C.1411.76 D.1200

题目
某化妆品公司为增值税一般纳税人,4月1日将一批自产的高档化妆品用作职工福利,高档化妆品的成本8000元,该批高档化妆品无同类产品市场销售价格,已知高档化妆品成本利润率为5%,消费税税率为15%。则该批高档化妆品应缴纳的消费税为( )元。

A.1260
B.1482.35
C.1411.76
D.1200

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  • 第1题:

    某化妆品厂受托加工一批高档化妆品,委托方提供原材料成本30000元,该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,该厂该批同类高档化妆品销售价格为50000元。该厂应代收代缴消费税(  )元。(以上款项均不含增值税,高档化妆品的消费税税率为15%)

    A.7058.82
    B.7500
    C.8294.12
    D.8338.24

    答案:B
    解析:
    该厂应代收代缴消费税=50000×15%=7500(元)。

  • 第2题:

    某化妆品厂为增值税一般纳税人,2019年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套,取得不含税收入240万元,其中高档化妆品收入200万元,普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用,该批高档香水的成本为2万元,成本利润率为5%,市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税( )万元。

    A.60.63
    B.72.63
    C.72.9
    D.36.37

    答案:D
    解析:
    纳税人将消费税应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征收消费税。该化妆品厂当月应缴纳消费税=240×15%+2×(1+5%)÷(1-15%)×15%=36.37(万元)。

  • 第3题:

    某高档化妆品生产企业,2019年6月从国外进口一批高档化妆品,关税完税价格为80000元,缴纳关税40000元,高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税为( )元。

    A.18071.56
    B.18352.94
    C.23000.00
    D.23071.43

    答案:B
    解析:
    进口高档化妆品应纳增值税=(80000+40000)÷(1-15%)×13%=18352.94(元)。

  • 第4题:

    某高档化妆品生产企业,2019年6月从国外进口一批高档化妆品,关税完税价格为80000元,缴纳关税40000元,高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是( )元。

    A.18071.56
    B.18352.94
    C.23000.00
    D.23071.43

    答案:B
    解析:
    进口高档化妆品应纳增值税=(80000+40000)÷(1-15%)×13%=18352.94(元)。

  • 第5题:

    甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人,2019年4月发生如下经营业务:
    (1)从国外进口一批高档化妆品,成交价格158000元、运费8000元,保险费无法确定。从海关监管区至公司仓库的运费5000元。此批高档化妆品入库后,其中的45%被生产领用继续加工化妆品。
    (2)以成本为90000元的原材料委托某县乙企业加工高档护肤类化妆品,取得专用发票上注明的加工费56000元、辅助材料7000元,受托方按规定代收代缴了税金。
    (3)将自产的500箱B牌高档化妆品抵偿丙公司的材料款,同类高档化妆品含税平均售价610元/箱,含税最高售价650元/箱。
    (4)将自产的A牌高档化妆品,共100套在展销会上作为广告小样赠送给客商,该批化妆品的生产成本为22000元,无同类产品售价。
    已知:高档化妆品消费税税率15%,成本利润率为5%,关税税率30%。
    要求:根据上述资料,回答下列问题:
    <4>、作为广告样品赠送的高档化妆品应缴纳的消费税为( )元。

    A.3465.00
    B.4099.47
    C.4076.47
    D.4270.59

    答案:C
    解析:
    将自产高档化妆品作为广告小样赠送给客商,属于视同销售,要缴纳消费税,没有同类售价,按组价计税。
    应缴纳的消费税=22000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=4076.47(元)

  • 第6题:

    2019年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工,该批高档化妆品生产成本34000元,无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%,成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。

    A.34000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=6300(元)
    B.34000÷(1-15%)×15%=6000(元)
    C.34000×15%=5100(元)
    D.34000×(1+5%)×15%=5355(元)

    答案:A
    解析:
    (1)将自产的应税消费品用于集体福利,增值税、消费税均视同销售;(2)由于“无同类高档化妆品销售价格”,组成计税价格计算:
    ①组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)
    =34000×(1+5%)÷(1-15%)
    =42000(元)
    ②应纳消费税
    =组成计税价格×消费税税率
    =42000×15%=6300(元)
    ③假定该化妆品厂为增值税一般纳税人,增值税税率为13%
    增值税销项税额
    =组成计税价格×增值税税率
    =42000×13%=5460(元)。

  • 第7题:

    某外贸公司为增值税一般纳税人,具有出口经营权,2019 年 3 月从生产企业购进高档化妆品一批,取得增值税专用发票注明价款 20 万元,增值税 3.2 万元,支付购买高档化妆品的运费 2 万元,当月将该批高档化妆品全部出口取得收入 40 万元。该批高档化妆品增值税退税率为 10%,高档化妆品的消费税税率为 15%,该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税分别为( )万元。

    A.2
    B.2.2
    C.3
    D.3.3

    答案:A,C
    解析:
    外贸企业从生产企业购进化妆品直接出口,属于从价定率计征消费税的应税消费品,应退消费税的计税依据为购进化妆品时增值税专用发票上注明的价款,不包括其他费用。应退增值税的计税依据也是增值税专用发票上注明的价款。

    该外贸公司出口化妆品应退增值税=20×10%=2(万元)

    该外贸公司出口化妆品应退消费税=20×15%=3(万元)。

  • 第8题:

    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换,用5箱折价10万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税( )万元。(高档化妆品的消费税税率为15%)

    A.0
    B.1.50
    C.1.875
    D.2.25

    答案:D
    解析:
    自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务,按同类应税消费品的最高销售价格计算消费税,则应纳消费税=3×5×15%=2.25(万元)。

  • 第9题:

    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2019年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换,用5箱折价30万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱10万元,平均不含税售价是每箱6万元。则该批高档化妆品交换劳保用品应缴纳消费税( )万元。(高档化妆品的消费税税率为15%)

    A.0
    B.3.00
    C.4.50
    D.7.50

    答案:D
    解析:
    应纳消费税=5×10×15%=7.5(万元)。

  • 第10题:

    单选题
    甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2019年4月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位,该批高档香水无市场销售价格,生产成本为8000元,已知高档化妆品适用的消费税税率为15%,成本利润率为5%,则甲高档化妆品生产企业当月应缴纳的消费税税额为()元。
    A

    2964.71

    B

    3600

    C

    1482.35

    D

    4545.88


    正确答案: C
    解析:

  • 第11题:

    单选题
    某化妆品厂销售一批高档化妆品,取得含税收入5850元。已知高档化妆品消费税税率为15%,则该笔收入应纳消费税为(  )元。
    A

    776.55

    B

    1500

    C

    1755

    D

    2507.14


    正确答案: A
    解析:
    由题意,销售该批高档化妆品的不含税收入=含税收入/(1+适用税率)=5850/(1+13%)=5176.99(元)。应纳消费税税额=不含税收入×适用税率=5176.99×15%=776.55(元)。

  • 第12题:

    单选题
    A化妆品厂3月份委托B化妆品厂加工一批高档化妆品,提供原料的成本为57 000元,一次性支付加工费9 500元(均不含增值税)。已知A化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100 000元,高档化妆品适用的消费税税率为15%。则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳的消费税是( )元。
    A

    10 058.82

    B

    11 735.29

    C

    13 730.29

    D

    15 000


    正确答案: C
    解析:

  • 第13题:

    某化妆品厂1月将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利,生产成本35000元,将新研制的高档香水用于广告样品,生产成本20000元,上述货物已全部发出,均无同类产品售价。1月该化妆品厂上述业务应纳消费税( )元。 (高档化妆品消费税成本利润率为5%,消费税税率15%)

    A.10191.18
    B.24750.00
    C.35150.00
    D.50214.86

    答案:A
    解析:
    应纳消费税=(35000+20000)×(1+5%)÷(1-15%)×15%=10191.18(元)

  • 第14题:

    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2019年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换,用5箱折价10万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该批高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税( )万元。(高档化妆品的消费税税率为15%)

    A.0
    B.1.5
    C.1.88
    D.2.25

    答案:D
    解析:
    应纳消费税=3×5×15%=2.25(万元)。

  • 第15题:

    某化妆品厂1月将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利,生产成本35000元,将新研制的高档香水用于广告样品,生产成本20000元,上述货物已全部发出,均无同类产品售价。1月该化妆品厂上述业务应纳消费税( )元。(高档化妆品成本利润率为5%)

    A.10191.18
    B.24750.00
    C.35150.00
    D.50214.86

    答案:A
    解析:
    应纳消费税=(35000+20000)×(1+5%)÷(1-15%)×15%=10191.18(元)。

  • 第16题:

    甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2019年9月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位,该批高档香水无市场销售价格,生产成本为8000元,已知高档化妆品适用的消费税税率为15%,成本利润率为5%,则甲化妆品生产企业当月应缴纳的消费税和增值税合计税额为( )元。

    A.2040
    B.2688
    C.2767.06
    D.10400

    答案:C
    解析:
    自产应税消费品用于无偿赠送的,增值税和消费税均视同销售,应按照同类应税消费品的销售价格计税,对于没有同类销售价格的,按照组成计税价格计税,组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)=8000×(1+5%)÷(1-15%)=9882.35(元)。应缴纳的消费税和增值税合计=9882.35×15%+9882.35×13%=2767.06(元)。

  • 第17题:

    甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人,2019年4月发生如下经营业务:
    (1)从国外进口一批高档化妆品,成交价格158000元、运费8000元,保险费无法确定。从海关监管区至公司仓库的运费5000元。此批高档化妆品入库后,其中的45%被生产领用继续加工化妆品。
    (2)以成本为90000元的原材料委托某县乙企业加工高档护肤类化妆品,取得专用发票上注明的加工费56000元、辅助材料7000元,受托方按规定代收代缴了税金。
    (3)将自产的500箱B牌高档化妆品抵偿丙公司的材料款,同类高档化妆品含税平均售价610元/箱,含税最高售价650元/箱。
    (4)将自产的A牌高档化妆品,共100套在展销会上作为广告小样赠送给客商,该批化妆品的生产成本为22000元,无同类产品售价。
    已知:高档化妆品消费税税率15%,成本利润率为5%,关税税率30%。
    要求:根据上述资料,回答下列问题:
    <3>、抵偿材料款的自产高档化妆品应缴纳的消费税为( )元。

    A.39439.66
    B.43141.59
    C.48750.00
    D.45750.00

    答案:B
    解析:
    纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
    应缴纳的消费税=500×650÷(1+13%)×15%=43141.59(元)

  • 第18题:

    某化妆品公司2019年2月将一批自产的高档化妆品用作职工福利,其生产成本为8500元。
      (1)如果同类产品售价为15000元,计算该批高档化妆品应缴纳的消费税税额和增值税销项税额。
      (2)如果该高档化妆品无同类产品市场销售价格,已知其成本利润率为5%,计算该批高档化妆品应缴纳的消费税税额和增值税销项税额。
      提示:消费税税率为15%


    答案:
    解析:

  • 第19题:

    (2018年)2019年5月,甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户,该批高档化妆品生产成本为17 000元,无同类高档化妆品销售价格。已知消费税税率为15%;成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。

    A.17000×(1+5%)×15%=2677.5(元)
    B.17000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3150(元)
    C.17000÷(1-15%)×15%=3000(元)
    D.17000×15%=2550(元)

    答案:B
    解析:
    消费税税额=组成计税价格×消费税税率=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)×消费税税率=17 000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3 150(元)。

  • 第20题:

    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换,用5箱折价10万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税( )万元。(化妆品的消费税税率为15%)
     

    A.0
    B.2.25
    C.1.875
    D.4.50

    答案:B
    解析:
    应纳消费税=3×5×15%=2.25(万元)

  • 第21题:

    某化妆品厂将一批自产化妆品用作职工福利,化妆品成本为6000元,该化妆品无市场同类产品销售价格,其成本利润率为5%,消费税税率为30%。计算该批化妆品应纳消费税税额。该厂应纳消费税税额为()元

    • A、1800
    • B、1890
    • C、2571.43
    • D、2700

    正确答案:D

  • 第22题:

    单选题
    2019年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工,该批高档化妆品生产成本34000元,无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%,成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是(  )。
    A

    34000x(1+5%)÷(1-15%)X15%=6300(元)

    B

    34000÷(1-15%)x15%=6000(元)

    C

    34000x15%=5100(元)

    D

    34000x(1+5%)x15%=5355(元)


    正确答案: A
    解析:

  • 第23题:

    单选题
    某高档化妆品厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2019年4月该厂将自产的一批成本价为50万元的高档化妆品移送至门市部,当月门市部对外销售了其中的80%,取得价税合计金额73.45万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%,成本利润率为5%,则该高档化妆品厂2019年4月应缴纳消费税()万元。
    A

    9.26

    B

    12.19

    C

    9.75

    D

    11.31


    正确答案: A
    解析: